2016年-数据局_阿里：让小微不再微小提高起征点扶持小微企业成长_21页_1010kb

小微企业扶持政策研究报告总结

核心内容概述

本报告围绕小微企业在经济发展中的重要作用，分析其面临的经营困难与税费负担问题，提出通过提高税费起征点来扶持小微企业成长的政策建议。报告基于西南财经大学中国家庭金融调查与研究中心（CHFS）及中国小微企业调查（CMES）的调查数据，探讨提高起征点对小微企业就业、经济贡献和税收影响的多方面作用。

主要观点

• 小微企业是国民经济的重要组成部分，在稳定增长、扩大就业、促进创新、繁荣市场和维护社会和谐等方面发挥着重要作用。
• 小微企业面临严峻的经营困难，包括经济下行压力、市场竞争加剧、税费负担重等问题，导致企业死亡率上升、亏损企业比例增加。
• 税费负担重是小微企业发展的主要障碍，超过三分之一的法人小微企业认为税费负担较重，且税费占企业收入和利润的比例远高于上市公司。
• 提高起征点有助于减轻小微企业税费负担，从而降低企业死亡率，增加就业岗位，促进经济增长，同时提升企业的发展质量。

关键信息

小微企业的社会贡献

• GDP贡献度：2014年小微企业对GDP的贡献度为 30.0%，即创造的最终产品和服务价值相当于GDP的30%。
• 就业岗位：截至2014年底，小微企业吸纳了 2.37亿个就业岗位，占总就业人口的 30.7%。
• 大学生就业：小微企业吸纳了大量大学生就业，20-29岁大学生在小微企业的就业比例从 24.8% 上升到 32.2%。
• 农民工就业：42.5%的农民工在小微企业就业，其中本地农民工占比为 45.6%，外地农民工为 41.0%。

小微企业经营困难

• 经济下行压力：2015年第三季度经济增长速度为 6.9%，小微企业面临较大经营压力。
• 企业死亡率高：过去两年，每年有 16.7% 的小微企业死亡，亏损企业比重从 6.2% 上升至 26.2%。
• 工作强度大：无雇工的小微企业主平均每周工作 6.7天，其中 86.7% 每周工作7天，远高于其他类型员工。

小微企业税费负担重

• 主要税种：流转税是小微企业主要税种，占其纳税总额的 65.3%（法人小微企业）和 62.1%（个体工商户）。
• 税费占比高：2014年法人小微企业纳税额占营业收入的 3.9%，个体工商户为 6.7%，均高于上市公司。
• 税费政策知晓度低：60.3%的法人小微企业未关注或未听说过相关税费优惠政策，政策宣传需加强。
• 税费优惠政策实施效果不佳：仅31.3%的法人小微企业认为税费减免政策实施效果好。

提高起征点的政策建议

• 提高起征点的三大功效：
  1. 降低小微企业死亡率，促进其持续经营；
  2. 减少纳税额，增加就业岗位，激发经济活力；
  3. 提升企业发展质量，增加税源，为国家创造更多税收。
• 提高起征点对就业的影响：
  • 起征点从 3万元 提高至 5万元，可新增 96万个就业岗位，相当于国家减少 1元税收 可带来 1.48元 新增GDP；
  • 起征点从 3万元 提高至 10万元，可新增 284万个就业岗位，相当于减少 1元税收 可带来 1.44元 新增GDP。
• 提高起征点对GDP的拉动：
  • 起征点提高至 5万元，可拉动 0.12% 的经济增长；
  • 起征点提高至 10万元，可拉动 0.36% 的经济增长；
  • 新增GDP相当于2014年GDP总量的 0.34%，以及GDP增量的 5.24%。

数据支持

• 调查样本：
  • CHFS调查样本覆盖全国29个省（自治区、直辖市），共 40000户 家庭，其中 7096户 拥有小微企业；
  • CMES调查样本为 12000余家 法人小微企业。
• 税收与就业关系：
  • 增加1个就业岗位，政府平均支出约为 5万元；
  • 起征点提高至 10万元，可减少 1589亿元 税收收入，但新增 284万个就业岗位，创造 2287亿元 GDP。

结论

提高小微企业税费起征点是一项具有多重效益的政策，不仅有助于缓解企业经营压力、促进就业增长和经济活力，还能推动企业向更高层次发展，为国家创造更多税收。因此，政府应进一步优化税费政策，提高起征点，以实现对小微企业的有效扶持，使其不再“微小”，而是成为推动经济持续发展的重要力量。