EBA欧洲银行-EBA_2014_00050000_HU_18页_373kb

Ajánlasok az eszközminőségi felülvizsgálatokról

1. Összefoglalás

Az Európai Bankhatósági Hatóság (EBH) ajánlásokat adott ki az illetékes hatóságoknak az eszközminőségi felülvizsgálatok iránti felelősség elvégzésére. Ezek az ajánlások célja, hogy a hatóságok egységes módon értékeljék a bankok hitelportfólióinak részét képező magas kockázatú eszközosztályokat és kitettségeket. Az ajánlások segítenek az eszközminőségi problémák azonosításában, és biztosítják a kockázatok fedezésére szolgáló tartalékok és céltartalékok megfelelő értékelését. A cél az, hogy az EU-ban meghatározott szinten egyértelművé váljon a kockázati besorolás és a tartalékkezelés, így biztosítsák a bankrendszer bizalmát.

2. Háttér és indokok

Az EBH a romló gazdasági környezet miatt figyelembe veszi az eszközminőséget és a tartozáselengedést. Az eszközminőségi felülvizsgálatok eredményei az EU-szerte eltérőek lehetnek, ami kockázatokat hordoz. Az EBH azonban a kockázati besorolás és a tartozáselengedés fogalmának harmonizálását kívánja, hogy az értékelési folyamatok összehasonlíthatóak legyenek az egész EU-ban. A hatóságoknak koordinált munkát kell végezniük az eszközminőségi felülvizsgálatokkal kapcsolatban, hogy biztosítsák a megfelelő információcserét és az eszközminőségi problémák kezelését.

3. Az EBH ajánlásai

3.1. Ajánlások jogállása

• Az ajánlások az 1093/2010/EU rendelet 16. cikkének (3) bekezdésével összhangban kerültek kiadásra.
• Az illetékes hatóságok erőfeszítést kell tenniük az ajánlások betartására.

3.2. Jelentési követelmények

• Az illetékes hatóságoknak 2013. december 23-ig értesíteniük kell az EBH-t a megfelelésről vagy a nem megfelelés indokairól.
• Az értesítést a „EBA/Rec/2013/XX” formanyomtatványon kell elküldeniük a compliance@eba.europa.eu címre.

3.3. Az eszközminőségi felülvizsgálatok elvégzése

• Az illetékes hatóságoknak minden érintett hitelintézet eszközeinek minőségét fel kell ülvizsgálni.
• A felülvizsgálatok mélysége a lényegesség és a kockázat értékelésétől függ.
• A hatóságoknak közölniük kell a kollégiummal az eszközosztályok és kitettségek kiválasztását, ha a tevékenység az SSM (Egységes Felügyeleti Mechanizmus) körén kívül is érinti a bankokat.

4. Az ajánlásoknak való megfelelés igazolása

A megfelelés igazolása kötelező, és a következő formában történik:

• Dátum, tagállam/EGT-állam, hatáskörrel rendelkező hatóság, iránymutatások/ajánlások, név, beosztás, telefonszám, e-mail cím.
• A megfelelés vagy nem megfelelés igazolása.
• „Igen”, „Nem” vagy „Részleges megfelelés” választ lehet adni.
• Ha a hatóság nem felel meg, részletes indokokat kell megadni, és az értesítést compliance@eba.europa.eu címre kell elküldeni.

5. Támogató dokumentumok

I. melléklet: Hatáskörrel rendelkező hatóságok

A következő országok illetékes hatóságai szerepelnek az ajánlásokban:

• Ausztria: Pénzügyi Piaci Hatóság
• Belgium: Belga Nembeti Bank
• Bulgária: Bolgár Nembeti Bank
• Horvátország: Horvát Nembeti Bank
• Ciprus: Ciprusi Nembeti Bank
• Cseh Köztársaság: Cseh Nembeti Bank
• Dánia: Finanstilsynet
• Észtország: Finantsinspektsoon
• Finnország: Finanssivalvonta
• Franciaország: Autorité de Contrôle Prudentiel
• Németország: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht
• Görögország: Görögország jegybancja
• Magyarország: Magyar Nembeti Bank
• Írország: Central Bank of Ireland
• Olaszország: Banca d'Italia
• Lettország: Finansu un Kapitala Tirgus Komisija
• Litvánia: Lietuvos Bankas
• Luxemburg: CSSF
• Málta: Malta Financial Services Authority
• Hollandia: De Nederlandsche Bank
• Lengyelország: Komisja Nadzoru Finansowego
• Portugália: Banco de Portugal
• Románia: Banca Națională a României
• Szlovénia: Banka Slovenije
• Szlovákia: Narodna Banka Slovenska
• Spanyolország: Banco de España
• Svedország: Finansinspektionen
• Egyesült Királyság: Prudential Regulation Authority
• Európai Központi Bank: Az EBH szintjén is részt vesz a folyamatban.

II. melléklet: Helyes gyakorlatok

A helyes gyakorlatok a következő területeken alapulnak:

• Adatintegritás: Az adatok minőségének és számviteli standardoknak megfelelőségének ellenőrzése.
• Kockázati besorolás: A különféle kockázati kategóriák, mint például a nemteljesítő hitelek és az átstrukturált hitelek.
• Kockázati koncentráció és diverzifikáció: A kockázatok diverzifikálásának és koncentrációjának elemzése.
• Környezeti tényezők: Makrogazdasági tényezők, például kereskedelmi ingatlanok árának változásai.
• Hitelkockázat-kontroll: A kockázatok kezelésének hatékonysága.
• Értékvesztés és céltartalék-képzés: A kockázatok fedezése, valamint a tartalékkezelési szabályok értékelése.
• Monitorozás és értékelés: A hitelnyújtás és a késedelmes vagy nemteljesítő hitelek kezelésének ellenőrzése.
• Biztosítékok kezelése: A biztosítékok értékelése és nyomon követése, valamint a biztosítéki értékek validálása.
• Egyéb ajánlások: A tartalékkezelési szabályok, a szakértői csoportok igénybevételének lehetősége, valamint a harmadik felek bevonása az eszközminőségi felülvizsgálatok elvégzéséhez.

6. Adatszolgáltatási követelmények

• Az adatszolgáltatás részletessége az értékelési folyamatok mélységét tükrözi.
• A szolgáltatás a következő területekre kiterjed:
  • Alapvető információk a bankokról.
  • A hitelportfólió kockázati besorolása.
  • Az átstrukturált és nemteljesítő hitelek.
  • A hátralékok szintje és kezelése.
  • A fedezettség és értékvesztési szintek.

7. Felügyeleti kollégiumokban végzett felülvizsgálatok

7.1. Alkalmazási kör

• A hatáskörrel rendelkező hatóságok értesíteniük kell a kollégiumot a felülvizsgálatról, valamint a vizsgált eszközosztályokról és kitettségekről.

7.2. Felülvizsgálat lefolytatása

• A kollégium megkérheti a host hatóságot, hogy szakértőket vonjon be a felülvizsgálat elvégzéséhez.

7.3. Eredmények megosztása

• A kollégium megvizsgálja és megvitatja az eredményeket.
• Ha szükséges, a kollégium kiadhat ajánlásokat, különösen a részleges megfelelés esetén.
• Az ajánlásokat a kollégium és az EBH közös megbeszélése alapján kell kiadni.

8. Egyéb fontos információk

• A felülvizsgálatokat a kockázati besorolás, a tartalékkezelés és a környezeti tényezők alapján kell elvégezni.
• A felülvizsgálatok egyértelműsége és koordináltsága az EBH és a kollégiumok között szükséges.
• A dokumentum a 2006/48/EK irányelv és az EBA/ITS/2013/03 dokumentum fogalommeghatározásait is figyelembe veszi.