EBA欧洲银行-EBA-CP-2013-41-28Draft-CP-on-draft-ITS-on-disclosure-of-leverage-ratio29_36页_1mb

总结：关于杠杆率披露的实施技术标准咨询文件

核心内容

本咨询文件由欧洲银行管理局（EBA）发布，旨在征求对《关于根据《资本要求条例》（CRR）第451(2)条制定杠杆率披露实施技术标准（ITS）草案》的反馈意见。EBA已根据其授权，制定了包含统一模板和详细说明的ITS草案，并计划于2014年6月30日前提交至欧洲委员会。

主要观点

• 披露要求：根据CRR第451(1)条，金融机构需从2015年1月1日起披露杠杆率及其组成部分。该披露要求与CRR第451(2)条的授权相关，旨在提高杠杆率数据的透明度和可比性。
• 模板结构：草案包含四个表格（LRSum、LRCom、LRSpl、LRQua），其中前两个表格参考了巴塞尔委员会（BCBS）于2013年6月26日发布的披露框架。LRSpl和LRQua为欧洲特有的表格，以满足欧盟监管的特殊要求。
• 统一性与一致性：EBA在制定ITS时尽量与BCBS框架保持一致，同时加入欧盟特有的内容，以确保披露信息在欧洲范围内具有统一性和可比性。
• 过渡安排：CRR允许过渡期（2014年1月1日至2021年12月31日）内使用两种资本计算方式（Tier 1资本和受豁免的Tier 1资本），并允许金融机构根据需要选择披露方式。若变更披露方式，需在首次披露时提供杠杆率信息的对比说明。
• 披露频率：CRR第433条规定，金融机构应至少每年发布一次披露信息，但根据其业务特征，可考虑更频繁的披露。
• 合并披露：CRR第6条和第13条明确了合并披露的适用范围，要求欧盟母机构在合并基础上披露信息，而其重要子公司则根据其对本地市场的意义进行披露。
• 数据保护：有关数据保护的信息可在EBA官网的“法律声明”部分找到。

关键信息

1. 披露模板

• LRSum：用于汇总会计报表资产与杠杆率暴露的对比，确保数据一致性。
• LRCom：披露杠杆率及其分项，包括资产负债表项、衍生品和证券融资交易（SFT）暴露。其中部分行（如EU-22）为过渡期安排而设置。
• LRSpl：提供资产负债表项中非衍生品和非SFT资产的详细分类，便于市场参与者识别杠杆率的主要构成。
• LRQua：用于披露杠杆率管理的定性信息，包括风险控制流程和影响杠杆率的因素。

2. 模板与BCBS框架的关系

• EBA的ITS草案在很大程度上借鉴了BCBS的披露框架，以确保国际一致性。
• 为适应欧盟监管环境，EBA在部分表格中加入了欧盟特有的行（EU-#）。
• 部分行（如EU-5a、EU-10a等）在欧盟范围内为空，但保留了BCBS术语，以保持框架的一致性。

3. 披露频率与过渡期

• 根据CRR第433条，披露应至少每年一次。
• 在过渡期内，金融机构可选择使用不同的资本计算方式，但需在变更后提供杠杆率信息的对比说明。
• EBA在第451(2)条授权下，制定了适用于2015年1月1日之后的披露模板。

4. 合并披露要求

• 欧盟母机构需在合并基础上披露信息。
• 重要子公司需根据其对本地市场的意义，以个体或子合并方式披露相关数据。
• 对于由第三国母公司控制的欧盟机构，适用合并披露的规则将受到限制。

5. 附件内容

• 附件I：包含四个表格（LRSum、LRCom、LRSpl、LRQua），用于披露杠杆率相关数据。
• 附件II：提供各表格的详细说明和填写指南，包括对特定行的解释和填写要求。

咨询问题

EBA提出了以下四个咨询问题，以征求公众意见：

1. Q01：草案中的规定是否足够清晰？是否有需要进一步阐述的方面？
2. Q02：附件II中关于LRSum表格的资产对账说明是否足够清晰？是否需要对某些行进行澄清？是否有缺失的行？
3. Q03：附件II中关于LRCom和LRSpl表格的披露说明是否足够清晰？是否需要对某些行进行澄清？是否有缺失的行？
4. Q04：我们分析认为，这些规定带来的增量影响不大，您是否同意？如不同意，请解释原因并提供相关影响的估计。

结论

该草案旨在确保欧盟金融机构在披露杠杆率及其组成部分时，采用统一的模板和清晰的说明，以提高透明度和可比性。同时，EBA将根据国际发展和欧盟特定情况，适时调整最终的ITS。所有反馈将在咨询结束后发布，除非提交者请求保密。