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反贿赂和腐败：迎接全球化时代的挑战

核心内容

本报告由毕马威发布，旨在分析全球企业在反贿赂和腐败合规方面所面临的挑战。报告基于对659名企业风险负责人的调查，探讨了企业在执行反腐败计划、管理第三方风险、跨境合规以及利用数据分析进行监控等方面的问题与解决方案。

主要观点

1. 全球反腐败法规的加强与挑战

• 自18年前OECD成员国签署反贿赂协定以来，全球反贿赂和腐败法规日益严格。
• 尽管法规不断强化，但贿赂行为仍然存在，造成经济损失和资源浪费。
• 2013年世界银行估计，全球每年行贿金额高达1万亿美元。

2. 第三方风险成为最大挑战

• 第三方作为行贿中介，使得反腐败合规更加复杂。
• 调查显示，第三方风险是企业反贿赂和腐败合规计划中的首要挑战。
• 仅有不到三分之一的受访者有正式流程识别高风险第三方，且仅41%实际行使了审计权。

3. 企业合规计划的不足

• 企业虽普遍制定了合规计划，但执行和监控方面仍存在不足。
• 超过一半的受访者没有对第三方进行充分审计，且缺乏对高风险业务领域的持续监控。
• 数据分析虽被视作有效的工具，但仅四分之一的企业使用该方法，且仅有不到一半持续监测数据。

4. 跨境并购中的合规风险

• 全球化使得跨境并购成为常态，但收购前的尽职调查常被忽视。
• 60%以上的受访者表示正在进行并购，但仅69%的英美上市公司在收购前考虑了反贿赂和腐败问题。
• 收购后整合系统是合规监控的关键，缺乏整合会加大评估合规有效性的工作难度。

5. 合规执行中的问题

• 许多企业未将合规政策有效传达给第三方，导致政策执行不力。
• 高层态度虽重要，但中层管理在合规执行中的失败更值得关注。
• 合规计划的实施依赖于企业的实际操作，而非仅靠制度。

关键信息

调查方法

• 毕马威与新加坡管理大学合作，对64个国家的企业进行调查，共获得659份有效回复。
• 受访者包括上市公司和非上市公司，涉及多个行业和地区。

调查结果概览

• 审计第三方的合规程度：排名首位，77%的美国公司和51%的英国公司认为这是挑战。
• 各国法规差异：排名第二，尤其是数据隐私问题。
• 难以对国外第三方进行尽职调查：排名第三。
• 缺乏内部资源：排名第四。
• 难以识别和评估风险：排名第五。
• 文化/语言问题：排名第六。

企业合规现状

• 90%以上的受访者表示其公司已制定正式合规计划。
• 但仅有不到一半的公司持续使用数据分析进行监控。
• 超过一半的公司未对第三方进行充分审计，也未在合同中明确审计权条款。

建议与行动

• 企业应采取风险为本的方法，全面评估第三方风险。
• 建议采用独立机构进行尽职调查，并利用自动化系统进行持续监控。
• 企业需重视中层管理的合规意识，确保政策落实。
• 加强与政府和私营部门的合作，推动全球监管环境的协调。

结论

全球反贿赂和腐败合规正在逐步成熟，但执行仍然存在严重不足。企业需要更有效的监控手段、更严格的第三方管理以及更全面的风险评估机制。尽管挑战重重，但企业已意识到合规的重要性，并正在采取行动。未来，加强控制措施、提升内部资源和跨部门协作将是解决这些问题的关键。

附录：受访者分布

• 地区分布：51%来自欧洲，22%来自美洲，16%来自亚太区，12%来自非洲和中东。
• 职能分布：22%来自合规部门，20%来自内部审计，10%来自法务部门。
• 行业分布：银行业（20%）、生命科学（12%）、制造业（10%）、能源与自然资源（8%）。

供稿者

• Jimmy Helm（中东欧）
• Petrus Marais（南非）
• Philip Ostwald（美国）
• Marc Miller（美国）
• Gerben Schreurs（瑞士）
• Lem Chin Kok（新加坡）
• Judith Galvan（墨西哥）
• Nigel Layton（英国）
• Rocco deGrasse（美国）
• Pamela Parizek（美国）
• Roy Muller（南非）
• Kajen Subramoney（南非）
• Shahil Valab（南非）

鸣谢

• Themin Suwardy（新加坡管理大学副院长）
• Seow Poh Sun（新加坡管理大学副教授）
• Gary Pan Shan Chi（新加坡管理大学副教授）

联系信息

• 毕马威大中华地区主管合伙人：麦宝华（电话：+86 (21) 22123883；电邮：mark.bowra@kpm9.com）
• 北京合伙人：岳定廷（电话：+86 (10) 8508 7097；电邮：john.utting@kpmg.com）
• 上海合伙人：麦宝华（电话：+86 (21) 22123883；电邮：mark.bowra@kpmg.com）
• 香港合伙人：麦嘉麟（电话：+852 2140 2286；电邮：kyran.mccarthy@kpmg.com）

著作权

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• 资料仅供参考，不构成任何专业建议。