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国际ESG评级标准下反腐败反贿赂合规

核心内容

本报告由德勤中国为阳光诚信联盟®所委托，分析了中国50家行业领先的上市企业在反腐败和反贿赂方面的信息披露及管理实践。旨在为企业提供反腐败合规管理的参考，助力其提升ESG评级分数，并在资本市场和社会上获得更高认可。

主要观点

• ESG发展趋势：ESG已成为全球企业可持续发展的重要指标，涵盖环境、社会和公司治理三大支柱。反腐败反贿赂是国际主流ESG评级关注的重要议题。
• ESG评级体系与反腐败：多个国际ESG评级机构（如MSCI、DJSI、Sustainalytics、恒生可持续发展指数、Refinitiv）均将反腐败和反贿赂作为其评估体系的一部分，要求企业披露相关政策、实践、培训及案件处理情况。
• 反腐败信息披露现状：多数企业对反腐败议题的披露重视程度仍需加强，披露内容多集中在政策层面，缺乏定量数据和负面信息的深度披露。
• 管理机制与实践：部分企业在反腐败管理机制、举报人保护制度、培训与宣传、审计措施等方面表现较为完善，但整体仍存在不足，如审计措施薄弱、供应商反腐败信息披露不够平衡等。
• 亮点案例：京东和比亚迪在反腐败管理、制度建设、举报机制及培训方面表现出色，提供了可借鉴的实践范例。

关键信息

披露形式

• 多数企业反腐败内容篇幅在2页以下，仅有30%的企业篇幅在3页以上。
• 企业普遍采用“反腐败、反腐败倡廉、商业道德、廉洁管理”等作为反腐败内容标题，仅有少数企业采用“反贪污”。
• 仅有1家企业未设立单独的反腐败小节，而是将其纳入“企业治理”中。

管理政策

• 反腐败执行机构：60%的企业已设立反腐败执行机构，但仅有27%由高层管理者直接负责。
• 反腐败政策制定：82%的企业披露了反腐败政策，但仅有22%对政策内容进行详细说明。
• 举报人保护制度：64%的企业披露了举报人保护制度，其中32%进行了详细说明。
• 培训与宣传：86%的企业开展了反腐败文化宣传活动，44%的企业面向内、外部利益相关方开展宣传，80%的企业详细披露了举报保护措施。

实践行动

• 培训情况：78%的企业披露了反腐败培训的具体行动，但仅有18%的企业进行培训有效性评估，6%的企业按员工层级细化培训数据。
• 供应商管理：76%的企业制定了供应商反腐败政策，但仅有34%覆盖全部供应商，10%的企业对供应商开展反腐败培训。
• 审计措施：44%的企业披露了反腐败相关审计，20%披露了审计范围或频次的定量数据。

关键绩效

• 负面信息披露：仅有18%的企业披露了举报案件数量，48%的企业披露了已审结的贪污诉讼案件数量，8%披露了因腐败违规导致业务伙伴终止合同的事件数量。

亮点案例

京东集团

• 管理政策：设立监察部统筹反腐败工作，制定多项制度并持续更新。
• 实践行动：建立完善的举报保护与奖励机制，开展全方位的廉洁培训与宣传。
• 关键绩效：联合行业打造廉洁生态圈，积极倡导廉洁合作，注重信息的完整性和公正性。

比亚迪股份有限公司

• 管理政策：设立审计监察处，独立开展反腐败工作，制定多项规章制度。
• 实践行动：建立举报、监督、问责机制，重视反腐败宣传教育。
• 关键绩效：披露信息完整公正，注重定量数据和负面信息的披露。

启示与建议

启示

1. 提升反腐败工作表现对企业的ESG评分有积极影响。
2. 相较于国际最佳实践，我国上市企业在反腐败信息披露与管理方面仍处于初级阶段。
3. 联交所上市企业相较上交所和深交所企业，在反腐败信息的全面性和深度上更具优势。

建议

1. 管理层面：完善反腐合规体系建设，加强反腐败风险管理，持续投入以提升企业与供应商的反腐能力。
2. 披露层面：参考国际标准，细化数据管理颗粒度，积极回应资本市场关注重点。
3. 推动层面：需由上市公司董事会和管理层进一步重视和推动，带动社会各界对ESG、公司治理及反腐败工作的广泛支持和推广，共同营造更加诚信廉洁的营商环境。

报告编制团队

• 付建超：德勤华永会计师事务所首席合伙人
• 胡建宇：德勤中国鉴证服务全国领导合伙人
• 贺容：德勤中国气候变化与可持续发展服务总监
• 严菁：德勤中国气候变化与可持续发展服务经理
• 祝安琪：德勤中国气候变化与可持续发展服务高级咨询师

德勤可持续发展与气候变化服务能力

• 端到端交付能力：德勤具备全球领先的端到端交付能力，为客户提供全方位的可持续发展服务。
• 行业深度：拥有广泛的行业专业知识，为各行业客户提供有效协助。
• 全球网络：成员机构遍布150多个国家和地区，提供全球化服务支持。
• 创新工具：拥有2,500多项数字化资产和创新工具，助力企业实现可持续发展转型。
• 合作与联盟：通过与阳光诚信联盟®等组织合作，提供定制化解决方案，推动行业反腐治理。

联系方式

• 阳光诚信联盟®：服务热线 400-888-7356；小秘书电话 151-1006-4388（同微信）；电子邮箱 service@ygcxlm.com

报告编制团队：德勤中国
发布日期：2022年11月4日
字数：约990字