EBA欧洲银行-Annex-2-28Prudent-Valuation-COREP-Instructions29_17页_284kb

报告摘要

文档内容总结

核心内容

本文档是关于欧洲银行管理局（EBA）对金融工具**附加估值调整（AVAs）和上行不确定性（Upside Uncertainty）**的报告模板说明，主要涉及会计估值、风险调整和监管要求。

主要观点

Upside Uncertainty 的定义：
- 上行不确定性是指在可接受的估值范围内，机构只有 10% 的信心可以退出该头寸或获得更好的价格。
- 它的计算方式与总 AVA 相同，但使用的是 10% 的置信水平，而不是 90%。
模板适用范围：
- 所有机构，无论是否采用简化方法，都需填写模板 C 32.01 和 C 32.02。
- 模板 C 32.01 用于报告绝对价值的资产和负债，判断是否符合使用简化方法的条件。
- 模板 C 32.02 用于采用核心方法的机构，报告 AVA 的组成及相关会计估值信息。
会计估值与 AVA 的关系：
- 会计估值是计算 AVA 的基础，机构需在模板中区分不同资产和负债类别，并报告相应的调整项。
- AVA 的计算需考虑市场价格不确定性、退出成本、模型风险、集中头寸、未来行政成本、提前终止和操作风险等类别。
资产与负债分类：
- 资产和负债按 IFRS 或兼容的国家会计准则分类，同时也包括非兼容国家会计准则下的资产和负债。
- 资产和负债需按“交易账户”和“非交易账户”分类，并进一步细分为不同的资产类别和产品类型（如普通产品与复杂产品）。
特殊调整项：
- 包括未实现的信用利差、投资与融资成本、未来行政成本、提前终止调整、操作风险调整、Day 1 盈亏等。
- 这些调整项用于反映估值模型未涵盖的风险或成本。
分散化收益与净额抵消：
- 分散化收益是 AVA 计算的一部分，需在模板中报告为负值。
- 净额抵消是指不同资产组合之间相互抵消的风险，需在模板中进行调整。

关键信息

模板 C 32.01：审慎估值 - 绝对价值的资产和负债

适用范围：所有机构，用于判断是否符合简化方法的条件。
列说明：
- 010：公平价值的资产和负债总额。
- 020-060：排除因部分影响 CET1 资本的资产和负债。
- 070：纳入阈值计算的资产和负债总额。
行说明：
- 010-210：用于报告不同资产类别和产品类型的资产和负债。
- 080-130：适用于非兼容国家会计准则的资产和负债。
- 140-210：用于报告负债类别。

模板 C 32.02：审慎估值 - 核心方法

适用范围：所有采用核心方法的机构，包括超过阈值或自愿采用的机构。
列说明：
- 010-110：AVAs 分类，包括市场价格不确定性、退出成本、模型风险等。
- 120：上行不确定性，与总 AVA 的计算方式相同，但置信水平为 10%。
- 130-140：公平价值的资产和负债。
- 170-270：公平价值调整，包括市场价格不确定性、退出成本、模型风险等。
- 280：过度对冲，用于报告估值模型与法律条款不一致的调整。
- 290：解释和描述，用于说明特定调整项的原因。
行说明：
- 010-290：用于报告 AVAs 的详细构成，包括按组合分类、跨资产类别调整、分散化收益和净额抵消。
- 190：跨资产类别 AVA 总计。
- 200-210：未实现信用利差和投资与融资成本的 AVA。
- 220：分散化收益总计。
- 230-240：按方法 1 和方法 2 计算的分散化收益。