EBA欧洲银行-Annex-II-Instructions_41页_763kb

文档内容总结

核心内容

该文档是关于金融监管报告框架的附录II，主要涉及金融机构及其集团在报告中的结构、会计标准、合并范围、编号规则以及具体模板的填报要求。文档旨在为金融机构提供统一、详细的报告指导，确保信息的准确性和一致性，满足监管要求。

主要观点

• 报告框架结构：整个报告框架分为三个主要部分：

  1. 一般信息：提供集团的法律结构和资产风险分布，包含模板 Z 01.00。
  2. 资产负债信息：包括负债结构、自有资金、集团内部金融连接、主要交易对手、存款保险等，共包含6个模板。
  3. 关键功能：涵盖关键功能、核心业务线、关键服务、金融基础设施服务及关键信息系统，共包含7个模板。

• 报告适用范围：根据不同的模板，报告需基于会计合并或审慎合并进行，涵盖集团层面和解决实体层面。

• 编号规则：模板中的列、行和单元格使用特定编号格式，便于数据验证和管理。对于仅包含一行的模板，仅使用模板编号；对于仅涉及模板内部验证的，使用行和列编号。

• 会计标准：除非另有说明，金融机构应根据其使用的会计框架（IFRS 或 nGAAP）报告金额。对于非机构实体，应按照其适用的会计框架进行报告。

关键信息

I. 一般说明

• 模板结构：15个模板分为3个区块，分别为“一般信息”、“资产负债信息”和“关键功能”。
• 缩写说明：文档中使用了多个监管和会计相关缩写，如 BCBS、CPMI、FINREP、COREP、FSB、IAS、IFRS、IOSCO 等。
• 合并范围：根据不同的模板，合并范围包括会计合并、审慎合并和解决合并。
• 数据填报规则：
  • 若信息不适用于报告实体，对应字段应留空。
  • 主键字段应包含唯一值，且不能为 null。
  • 对于某些模板，需报告“Y”或“N”表示是否适用特定豁免条款。

II. 模板相关说明

II.1 Z 01.00 - 组织结构（ORG）

• 模板用途：概述集团的法律和所有权结构，仅报告符合最低阈值的集团实体。
• 列说明：
  • 0010：实体名称（包括法律形式）。
  • 0020：实体代码（LEI 代码或国家/联盟统一编码）。
  • 0030：LEI 代码（如适用）。
  • 0040-0060：实体类型分类，包括信用机构、投资公司、保险机构等。
  • 0070：实体注册国家（ISO 3166-1-alpha-2 代码）。
  • 0080-0160：是否包含在审慎范围内、是否适用第7条或第10条豁免、资产贡献、风险暴露贡献等。
  • 0170-0210：直接母公司信息，包括名称、代码、资本份额和投票权。

II.2 Z 02.00 - 负债结构（LIAB）

• 模板用途：提供实体或集团的负债结构详细信息，按是否可被“ bail-in”（债转股）分类。
• 负债分类：
  • 不纳入 bail-in 的负债：包括特定类型的负债，如受保护的客户负债、受保护的信托负债、员工负债等。
  • 可纳入 bail-in 的负债：包括存款、衍生品负债、结构性票据、高级无担保负债等。
• 报告规则：
  • 除非另有说明，所有金额应为应计金额。
  • 衍生品负债需按合同净额、抵押调整、抵消后金额等进行细分。
  • 对于无法计算抵消金额的衍生品负债，应报告为抵消前的金额。
  • 某些负债（如存款、衍生品）需根据适用的法律和监管要求进行分类。

模板分类与内容概览

总结

该文档为金融机构提供了详尽的报告框架和模板使用说明，涵盖组织结构、负债结构、自有资金、集团内部连接、存款保险、关键功能及信息系统等多个方面。其目的是确保金融机构在监管报告中准确、一致地披露信息，满足欧盟金融监管要求。文档强调使用统一的编号规则、明确的会计标准以及详细的分类标准，以提高报告的透明度和可比性。