2025税务白皮书_最新第二支柱全球最低税管理方法_12页_6mb

最新第二支柱全球最低税管理方法

规则背景

• GloBE规则：经合组织第二支柱规则，即全球反税基侵蚀规则，旨在阻止跨国公司将利润转移至低税区。
• 核心目标：确保大型跨国企业在其运营所在地缴纳最低有效税率（最低15%，暂定7.5%）。
• 生效时间：多国自2024年起逐步生效（具体时间点可能因国家而异）。
• 全球支持：135个国家/地区同意实施规则，55个已立法。

局部最低税机制

• 补足税：若跨国公司有效税率低于15%（或国家特定最低税率），需在辖区层面补足差额。
• 复杂性与影响：计算复杂，规则多变，显著增加跨国企业税务复杂性和合规负担。

合规挑战与数据需求

• 数据收集：要求提供海量、详细的数据，包括公司结构、财务、税务、人力及其他相关信息，需整合多个业务领域。
• 计算频率：需更频繁（甚至分季度）计算和申报，影响税务拨备。
• 全球重组：高税率规则可能导致跨国公司结构重组。
• 过渡期安排：经合组织提供两个安全港，允许企业初期使用简化模型计算（如基于报表的ETR测试），减轻过渡负担。

合规行动建议

• 评估数据需求，填补数据缺口，确保数据整合和单一来源。
• 应用模型识别关键风险领域。
• 进行详细规划：技术升级、流程再造、人员培训。
• 加强内部/外部沟通，统一合规方法。

技术的作用

• 程自动化的数据整理、收集、计算和报告是应对复杂性及合规负担的关键。
• 解决方案应具备：
  • 处理多样化数据格式的能力。
  • 一键执行复杂计算并生成报告。
  • 跟踪合规期限、自动获取规则更新。
  • 提供预测、影响分析和场景规划功能。
  • 支持多国规则需求、自动申报（GIR/UPE）。
  • 通过API和集成，提高工作效率。

当前技术能力

• 约半数企业税务部门对其技术解决方案不满意（近五分之一评为不满意，47%评为部分满意）。
• 超过四分之三的部门未实现自动化日常流程。

技术解决方案示例

Orbitax平台已被描述为一个能协助自动化的全球最低税解决方案，包括数据导入、税务规则应用、报告生成和集成，以及预测分析等功能。

总结

• 全球最低税规则将于2024年前后在全球生效，将显著提高跨国公司税负，增加合规复杂性。
• 应对方法：企业需利用技术处理复杂数据和规则，加速合规，优化流程。
• 关键行动项：评估需求、规划执行、采用自动化技术。
• 鼓励尽早行动，以应对不可避免的全球税务变革，并利用自动化技术提高资源效率，降低风险。

原文链接