SNAI__毕马威ACCA-数字化转型时代的中国企业绩效管理-201711-28页_1mb

中国企业绩效管理数字化转型研究报告总结

核心内容

本报告由上海国家会计学院（SNAI）、特许公认会计师公会（ACCA）和毕马威（KPMG）联合开展，旨在评估中国企业财务部门在数字化转型时代是否具备为企业创造价值的能力。报告重点分析了企业在绩效管理中的三个核心命题：规划、预算和预测（PBF）、绩效报告、以及盈利水平和成本分析。通过调研156份有效问卷，发现企业在这些方面存在显著挑战。

主要观点

1. 规划、预算和预测（PBF）

• 当前状况：多数企业仍依赖传统、僵化的PBF流程，缺乏整合和与业务战略的结合。84%的受访者认为CFO在PBF流程中花的时间最多，而仅有4%和5%的受访者认为CEO或业务部门是主要参与者。
• 关键挑战：
  • 企业文化：29%的受访者认为企业文化是有效使用外部数据的最大障碍，企业往往采取自上而下的决策方式。
  • 技术应用：39%的受访者认为技术成本过高是阻碍PBF流程的主要因素。
  • 流程整合：88%的受访者认为PBF流程应由业务和财务部门共同推动，但实际执行中仍存在脱节现象。
• 建议：
  • 建立以伙伴关系为基础的PBF流程。
  • 推动文化变革，以数据驱动决策。
  • 投资于灵活、可扩展的技术解决方案，如云技术、大数据分析和RPA等。

2. 绩效报告

• 当前状况：多数企业使用传统工具（如Excel）进行绩效报告，仅有25%的企业投资了专门的绩效报告工具。
• 关键挑战：
  • 数据治理：68%的企业仍采用内部基准比较，仅31%采用外部基准进行行业比较。
  • 信息一致性：55%的受访者认为财务人员在绩效报告流程中主要负责基础数据分析和数据管理。
  • 交付模式：目前绩效报告主要由本地部门、集团总部或共享服务中心完成，仅有24%的企业设有专门的绩效管理/卓越中心。
• 建议：
  • 建立统一的数据治理框架，确保数据的一致性和可扩展性。
  • 设计合理的交付模式，推动绩效报告流程的整合。
  • 赋权财务人员，使其成为业务部门的合作伙伴，而非单纯的“数据守护者”。

3. 盈利水平与成本分析

• 当前状况：超过70%的企业具备按产品分析绩效的能力，但仅有38%和45%的企业进行了成本分析和利润分析。
• 关键挑战：
  • 分析质量：仅有24%的企业投资了专门的盈利和成本分析工具。
  • 成本透明度：超过一半的受访者认为单项业务的技术成本不透明。
  • 责任划分：多数企业仍以成本中心和利润中心为基础，未能有效反映跨部门的财务责任。
• 建议：
  • 建立卓越中心，优化流程并提升分析深度。
  • 加强业务与财务之间的协作，明确责任划分。
  • 设计合理的数据模型，提高分析效率和准确性。

关键信息

• 自动化水平：仅20%的企业表示自动化水平先进，非上市公司中这一比例更低（11%），而营业额超过10亿美元的企业中，这一比例为37%。
• 行业分布：调研参与者来自24个行业，其中金融行业占比最高（21%），制造业和电子制造业各占17%。
• 公司所有制：40%的受访者来自上市公司，60%来自非上市公司。
• 调研结果：
  • 88%的受访者认为PBF流程应由业务和财务部门共同推动。
  • 77%的受访者认为PBF应覆盖整个企业，但目前财务部门仍承担主要责任。
  • 40%的受访者表示企业尚未投资于专门的规划应用程序。
  • 62%的受访者希望未来设立专门的绩效管理部门或由共享服务中心完成相关工作。
  • 56%的受访者认为云解决方案在PBF流程中不够安全。

附录要点

• 附录一：调研数据表明，企业在PBF、绩效报告和盈利/成本分析方面普遍缺乏整合与自动化，多数仍依赖传统方法。
• 附录二：全球调研数据显示，PBF流程的整合与数据质量是关键挑战，企业需要重视文化、流程和技术的协同作用。

结束语

企业绩效管理的挑战不仅限于单一流程，而是涉及组织结构、文化、技术与数据治理等多个层面。要实现绩效管理的价值创造，企业需：

• 构建灵活且与战略一致的绩效管理框架。
• 确保高层管理者重视并参与绩效管理。
• 建立统一的数据治理结构。
• 采用适当的交付模式，如设立卓越中心。
• 重视财务人员的赋能与协作，使其成为业务部门的真正合作伙伴。

总结

本报告强调了企业在数字化转型过程中，绩效管理需要从流程、文化和技术三方面进行系统性优化。通过建立统一的数据治理、推动财务与业务的深度协作、采用先进的技术手段，企业才能在竞争中获得持续的价值创造能力。