2018-数字化转型时代的中国企业绩效管理_28页-1mb

报告摘要

中国企业绩效管理数字化转型研究报告总结

核心内容

本报告由上海国家会计学院、ACCA和毕马威联合发布，旨在评估中国企业财务部门在数字化转型时代的企业绩效管理能力，以及其在支持企业价值创造方面的表现。报告重点分析了企业在规划、预算和预测（PBF）、绩效报告和盈利水平与成本分析三个核心命题上的现状与挑战，并结合全球调研数据进行比较分析，以期为中国企业绩效管理提供有价值的洞见和建议。

主要观点

1. 企业绩效管理的挑战

组织结构问题：绩效管理职责不明确，缺乏跨部门协作，导致流程脱节。
文化与决策模式：企业文化常导致自上而下的决策，忽视数据驱动的洞察。
数据质量与治理：数据质量差、结构混乱，是有效使用外部数据的主要障碍。
技术应用不足：多数企业仍依赖Excel等传统工具，缺乏云技术、大数据分析和RPA等先进手段。

2. 企业绩效管理的关键改进方向

打造合适的数据和治理基础：建立统一的数据治理框架，确保数据一致性与可靠性。
构建合理的交付模式：将绩效报告和分析工作交由共享服务中心或卓越中心负责，提高效率。
赋能财务人员：推动财务人员从“数据守护者”向“业务伙伴”转型，加强与业务部门的协作。
优化分析质量和深度：加强客户、渠道和产品的盈利分析，提升财务洞察力。
设计有效的数据模型：数据模型应与业务需求和财务目标相匹配，支持跨维度分析。
优化工作组织模式：通过设立卓越中心，推动流程优化和跨部门协作。

关键信息

企业现状分析

自动化水平：8%和29%的受访者表示所在企业仍以人工操作流程为主或自动化水平较低；20%的受访者表示自动化水平先进，但在年营业额超过10亿美元的企业中，这一比例高达37%。
职位分布：58%的受访者为高级财务经理或经理，8%为首席财务官（CFO），33%为其他财务职位。
行业分布：金融行业受访者占比21%，制造业和电子制造业各占17%，其余行业占比均未超过6%。
公司所有制：40%的受访者来自上市公司，60%来自非上市公司。
公司类型：民营企业（35%）、国有企业（28%）、外商投资企业（20%）、中外合资企业（12%）。

技术与工具使用情况

PBF流程：39%的受访者认为未来预测流程将高度自动化，主要由分析性软件驱动。
数据工具使用：仅25%的企业投资了绩效报告工具，24%投资了盈利分析工具，多数企业仍依赖Excel进行数据处理。
工具成效：有22%的企业认为工具成效不佳，甚至重新采用Excel或手工流程。

财务与业务的协作

业务部门参与：88%的受访者认为PBF流程应由业务部门和财务部门共同推动，但实践中仅4%和5%认为CEO和业务部门投入最多。
财务角色定位：55%的受访者认为财务人员是提供基础数据分析和数据管理的角色，44%认为其是“业务伙伴”。
卓越中心：仅24%和21%的企业目前由卓越中心负责绩效报告和盈利分析，62%的受访者希望未来设立专门的绩效管理部门。

附录数据概览

附录一：中国调研数据

PBF流程的推动者：88%的受访者认为PBF应由业务和财务部门共同推动。
数据治理：68%的企业每月进行内部业绩比较，13%每年进行一次，4%和6%从未进行。
外部数据比较：31%的企业每月进行外部基准比较，36%每年进行一次。
数据质量与结构：30%和29%的受访者认为数据结构和质量是使用外部数据的主要障碍。
成本与技术：40%和38%的受访者认为高昂成本和技术不足是主要问题。

附录二：全球调研数据

PBF流程的共同推动：77%的受访者认为PBF流程应由业务和财务部门共同推动。
预算与预测问题：46%的受访者认为预算只是“政治上同意的数字”，62%认为尚未采用滚动预测。
数据治理挑战：45%的受访者认为数据质量是PBF流程执行战略的障碍。
技术应用：56%的受访者不知道或认为云解决方案不具备完备功能，60%认为其安全性不足。
绩效报告与分析工具：72%的企业投资了绩效报告工具，但近三分之二表示未达预期效果。

结束语

企业绩效管理的挑战并不仅限于单一流程，而是涉及组织结构、文化、数据治理与技术应用等多个层面。为有效实现价值创造，企业需确保绩效管理框架灵活、数据治理清晰、技术赋能到位，并推动财务人员向业务伙伴转型。此外，需在绩效管理中纳入外部数据和动态分析，以提升决策质量与企业竞争力。

附录数据图表（简要说明）

Q1：多数受访者支持PBF流程应由业务和财务部门共同推动。
Q4：未来预测流程将高度自动化，多数受访者认同这一趋势。
Q11 & Q12：企业文化是影响外部数据使用的主要障碍。
Q13-Q15：多数企业未投资非Excel工具，且成效不佳。
Q16 & Q17：绩效报告主要由本地部门完成，但受访者希望由卓越中心或共享服务中心负责。
Q18：财务部门被视为数据“守护者”或分析提供者，而非真正的业务伙伴。

总结

本研究揭示了中国企业在绩效管理方面面临的主要挑战，包括组织结构不清晰、文化障碍、数据治理不足和对先进技术的依赖不足。同时，也指出了企业未来应关注的关键改进方向，如打造统一的数据治理框架、推动财务与业务的深度协作、采用先进的技术工具以及优化分析流程。通过这些措施，企业有望在数字化转型中实现更高效、更精准的绩效管理，从而提升整体运营效率与战略执行能力。

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