EBA欧洲银行-CP-on-Forbearance-and-non-performing-exposures_41页_852kb

总结：EBA关于第95条下的监管报告中“宽限期”和“不良暴露”的技术标准草案咨询文件

核心内容

欧洲银行管理局（EBA）发布了一份咨询文件，旨在就《资本要求条例》（CRR）第95条下的“宽限期”和“不良暴露”定义及报告模板征求公众意见。该文件提出了一套统一的定义和报告模板，以提升欧盟范围内对资产质量的评估一致性。

主要观点

• 统一定义的必要性：由于当前欧盟各国家在“宽限期”和“不良暴露”方面缺乏统一的定义和报告标准，EBA认为有必要建立一套统一的定义以提高资产质量评估的透明度和可比性。
• 定义的构建基础：定义基于现有的会计标准（如IFRS）和监管框架（如CRR），同时考虑到欧盟内部的差异性，以确保不会与现有规则冲突。
• 报告模板的构建：EBA提出独立的报告模板，用于“宽限期”和“不良暴露”，并强调这些模板将与现有FINREP框架兼容，以降低实施成本。
• 实施时间依赖：报告模板的最终实施日期将取决于CRR相关技术标准（ITS）的生效时间和咨询反馈。
• 对资产质量评估的影响：统一的定义和报告模板将有助于识别风险、增强欧盟金融体系的稳定性，并支持未来协调行动。

关键信息

定义范围

• 宽限期（Forbearance）：指因债务人财务困难，银行决定修改合同条款或部分/全部再融资，以帮助债务人履行债务的措施。
• 不良暴露（Non-performing Exposures）：指满足以下任一条件的暴露：
  • 超过90天未偿还；
  • 存在无法全额收回的风险，无论是否已逾期。

报告模板

• 报告模板将涵盖宽限期和不良暴露，并可在合并基础上完成。
• 部分汇总数据也将按国家进行报告。
• 模板基于现有FINREP框架，避免重复，降低实施成本。

实施条件

• 宽限期的终止需满足以下条件：
  • 合同被视为正常履行；
  • 银行评估债务人有能力偿还；
  • 债务人定期履行最新应付款项。
• 非合并范围内的承诺和担保也被纳入不良暴露的定义中。
• 若某债务人超过90天的逾期金额占其全部暴露的20%，或逾期金额占其总暴露的5%，则所有相关暴露均视为不良。

退出机制

• 不良暴露的退出需满足以下条件：
  • 债务人财务状况改善，预计能按原或修改后的条件全额偿还；
  • 无任何逾期金额。
• 退出后的不良暴露需进行特殊监控，并在一年内单独报告。

数据收集与处理

• 数据收集将包括对宽限期和不良暴露的识别、评估和汇总。
• 数据点模型和验证规则已包含在草案中，以确保数据的准确性和一致性。

咨询问题

1. 是否同意EBA基于现有信用风险概念建立宽限期和不良暴露的定义以降低实施成本？
2. 是否同意将交易簿中的暴露纳入宽限期和不良暴露的定义范围？
   • 若有其他定义可达到类似效果，请说明。
3. 实施和收集数据需要多长时间？
4. 目前在会计和审慎目的下分别使用哪些定义？

附录与文件结构

• 附录II：包含宽限期和不良暴露的定义。
• 附录I：包含新的报告模板。
• 附录III：数据点模型。
• 附录IV：验证规则。
• 附件6.1：草案影响评估。
• 附件6.2：咨询问题概览。

实施背景

• 经济环境：由于2007年金融危机和2010年以来的主权债务危机，欧盟银行资产质量普遍下降。
• 监管需求：监管机构需要更一致和透明的工具来评估和管理资产质量。
• 数据问题：当前缺乏统一的定义和报告标准，导致数据不可比，影响监管决策。

伞式定义策略

EBA采用“伞式定义”策略，即宽限期和不良暴露定义涵盖其他相关概念，但不取代原有定义。此策略旨在提升监管工具的一致性和透明度，同时确保与现有会计和监管框架兼容。

未来合作

EBA可能在未来与ESMA就宽限期和不良暴露问题进行协作，以确保定义和报告标准的一致性。