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报告概述

这份报告是希格玛会计师事务所为陕西煤业股份有限公司出具的专项审计报告，焦点在于分析2023年度非经营性资金占用及其他关联资金往来的具体情况。审计覆盖了公司与关联方之间的资金流动，包括占用方和往来方。

主要内容

• 非经营性资金占用：报告详细列出了控股股东、实际控制人及其附属企业，以及其他关联方的资金占用情况。占用主要通过应收账款、预付款项和其他应收款等科目体现，涉及金额庞大。例如，大额占用如与黄陵矿业集团有限责任公司的往来涉及销售商品，性质多为经营性。
• 其他关联资金往来：涵盖了关联交易往来，如应收账款、预付款项和综合服务款项，往来原因以销售商品和采购商品为主。附表显示了期初、发生、偿还和期末资金余额，反映了资金流动的周期性。
• 关键数据：占用方与往来方关系明确，多数是公司控股股东及其控制的企业。占用原因多为经营性活动，伴随较高的资金余额，总体占用累发生金额高达25,290,468,727.07元。
• 关联方分布：关联方包括子公司、其他企业、联营公司等多种形式，资金往来体现了公司复杂的关联网络，往来性质多为正常经营。

结论

报告揭示了陕西煤业股份有限公司在2023年度存在大规模的资金占用和关联交易，涉及金额巨大且多为经营性往来，反映了公司与关联方间的密切财务互动。具体占用数据需结合公司财务报表进一步分析，以确保符合相关法规要求。