【德勤_】2024探索与创新方案——聚焦银行净零转型实践报告_30页_3mb

银行净零转型实践与创新方案总结

核心内容

本报告聚焦全球银行在净零转型中的实践与规划，分析了当前银行净零转型的现状、关键挑战以及应对策略。通过结合市场标准、监管要求及银行内部实践，报告揭示了净零转型对银行战略、风险管理和客户互动的重要影响。

主要观点

1. 净零转型的重要性
   银行净零转型规划是应对气候变化、实现可持续发展的重要举措，其价值不仅体现在环境责任上，还在于创造新的价值来源、提升品牌声誉和增强与利益相关者之间的互动。

2. 转型规划的双重意义

   • 价值创造：银行通过转型规划支持实体经济低碳转型，同时提升自身战略定位与业务模式。
   • 风险应对：银行通过转型规划评估并管理气候相关风险，包括物理风险、转型风险和机遇，以增强其业务韧性。

3. 利益相关方的期望
   不同利益相关方（如监管机构、投资者、政府等）对银行的净零转型计划提出了多样化的期望，包括提升透明度、增强可比性以及提高可信度。

4. 市场化标准与监管框架
   多个市场主导的倡议组织（如GFANZ、SBTi、CDP）以及监管机构（如欧盟、美国、新加坡）制定了相应的转型规划框架和披露要求，为银行提供指导。

5. 银行在实施中的挑战
   银行在制定和披露净零转型计划时，面临可信度、不确定性以及广泛利益相关者期望等多重挑战。数据可用性、指标选择和治理机制是其中的关键。

关键信息

1. 转型规划框架

• GFANZ与NZBA：提供框架指导，包括基础条件、实施策略、参与策略、指标和治理，强调科学依据与战略定位。
• SBTi：帮助金融机构设定科学碳目标，推动其投资组合与净零目标保持一致。
• CDP：通过平台帮助银行进行气候信息披露，提高透明度和可比性。
• 监管框架：欧盟、美国、新加坡等地区监管机构对银行提出不同要求，包括披露、风险评估和可持续发展尽职调查。

2. 银行应对关键挑战的方式

• 可信度：银行通过采用主流市场标准（如SBTi、GFANZ）来增强其转型计划的可信度，并在披露时注重透明度。
• 不确定性：银行通过情景分析和风险评估，应对气候、政策和技术等不确定因素。
• 利益相关者期望：银行在制定转型计划时，考虑不同利益相关方（如投资者、监管机构）的期望，通过多维度披露和沟通来满足这些需求。

3. 数据与指标

• 银行普遍采用范围1、2、3温室气体排放作为核心数据披露内容。
• 由于数据可用性和质量限制，银行在衡量气候相关影响方面仍面临挑战。
• 银行正逐步建立数据库和评估机制，以更好地分析客户的转型计划。

4. 目标设定与实施

• 银行在设定净零目标时，需与1.5°C温控目标保持一致，同时考虑其与财务目标的协调性。
• 银行通过制定和实施转型计划，支持高碳排放行业客户，同时调整自身风险偏好和战略方向。
• 部分银行将转型绩效纳入董事会薪酬体系，以加强内部治理。

5. 披露与透明度

• 银行的转型计划披露形式多样，有的作为可持续发展报告的一部分，有的作为独立报告发布。
• 银行在披露时注重透明度和可比性，以满足监管和市场要求。
• 部分银行通过外部鉴证和内部评估机制，提高披露信息的可信度。

后续工作与讨论议题

• 可信度评估：如何建立统一且可信的转型计划评估标准，以满足不同利益相关方的需求。
• 动态监控：如何持续监控和评估转型计划的进展，确保目标的实现。
• 外部因素分析：如何有效分析宏观经济趋势、政策变化等外部因素对转型的影响。
• 行业与区域差异：如何应对不同行业和地区的转型需求，制定更具适应性的转型策略。

联系信息

• 曾浩
  德勤中国金融服务业银行业及资本市场主管合伙人
  电话：+86 21 6141 1821
  邮箱：calzeng@deloitte.com.cn

• 李晓晨
  德勤中国可持续发展与气候变化主管合伙人
  电话：+86 21 6141 1099
  邮箱：lilyxcli@deloitte.com.cn

• 宋汀
  德勤中国金融服务业审计及鉴证合伙人
  电话：+86 10 8512 4490
  邮箱：tinasong@deloitte.com.cn

• 沈奕
  德勤中国可持续发展与气候变化服务经理
  电话：+86 10 852 07471
  邮箱：elashen@deloitte.com.cn