德勤：2024探索与创新方案——聚焦银行净零转型实践报告

报告摘要

近年来，随着国际社会对气候变化议题的关注度不断提升，银行净零转型规划成为全球金融行业发展的重要议题。2023年联合国气候变化大会（COP28）后，各国展现了净零转型的雄心，但在实际推进过程中国与国之间存在显著差异。

值得注意的是，尽管全球已有超过80%的经济体制定了净零目标，但真正落实有力承诺和清晰行动计划的国家仅占全球GDP总量10%。这反映出全球净零转型仍面临政策协调与执行效率的双重挑战。

随着监管机构对转型计划审查日趋严格，以及政策制定者、投资者和公众关注度的不断提升，各方正寻求加强国际合作，就政府机构对转型计划信息的使用达成共识。气候变化、能源转型、地缘政治等因素共同构成了复杂多变的市场环境。

转型规划已从单纯的合规要求转变为银行实现价值创造与风险管理的战略工具：

战略领先地位：通过主动规划，银行能够把握净零经济转型带来的市场机遇，完善战略定位，加强与投资者的沟通。德勤与国际金融协会（IIF）联合研究表明，净零转型规划已成为银行业短期战略重点。
风险防控能力：银行不仅面临着日益频发的气候物理风险、地缘政治风险等传统挑战，还需应对转型风险和声誉风险。系统性规划能提升银行预见并应对多重风险的能力。
业务模式创新：从全局视角审视业务布局，有助于银行在碳密集型行业转型金融服务模式，同时把握绿色经济带来的新机遇。英国转型计划工作组（TPT）提出的净零转型五大核心模块为银行业务创新提供了清晰方向。

市场化标准：
主要市场主导框架包括：

监管机构框架：
主要监管机构要求包括：

银行在实施转型规划面临三大核心挑战：

汇丰银行在转型规划中创新性地加入“行业转型”章节，系统阐述净零排放路径与支持措施；荷兰国际集团则通过对照行业脱碳曲线评估客户转型表现。

不确定性管理：
在全球升温目标存在争议的情况下，银行需权衡《巴黎协定》规定的2°C温控目标与机构主导的1.5°C目标。各方应基于科学依据制定合理路径，并公开披露目标实现的制约因素。
利益相关方平衡：

表2总结了主要银行应对策略：

核心挑战	主要应对思路	实践案例
可信度构建	科学目标+治理结构+数据质量	汇丰“行业转型”专项章节，荷兰国际集团“行业对标评估”方法
不确定性管理	数据驱动+情景适应	星展银行温控目标争议应对，瑞士银行房地产投资组合差异化管理
利益相关方	多维度信息披露，协商利害关系	德意志银行年度进展报告制，标准银行集团ESG协同策略