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DRAFT ANNEX XXV: REPORTING ON LIQUIDITY (PART 3: INFLOWS)

1. 核心内容概述

本附录为欧盟委员会授权条例（EU）第XXX/2015号关于流动性覆盖率要求（LCR）的流动性流入报告模板。其主要目的是指导信用机构如何准确报告未来30天内的流动性流入，以满足流动性覆盖率要求。文档详细说明了报告标准、分类规则、适用权重及豁免情况，并附有决策树以帮助信用机构进行分类和报告。

2. 主要观点

• 流动性流入定义：流动性流入仅包括合同规定的、未到期且信用机构无理由预期无法履行的现金流入。
• 报告范围：信用机构应根据条例要求，在其本币及所有相关货币中报告流动性流入，包括负债部分。
• 不报告项目：
  • 新进入的义务产生的流入；
  • 与市场价值资产相关的支付；
  • 跨境交易中受转移限制或非可兑换货币的流入；
  • 未结算的远期交易，除非其结算日期在30天内；
  • 起始日期早于30天但到期日晚于30天的远期交易。
• 特殊交易处理：
  • 抵押贷款、证券质押等需根据抵押物的流动性等级分类；
  • 证券质押需扣除相应的贴现率；
  • 逆回购和回购交易需根据净流入情况进行分类。

3. 关键信息

3.1 报告要求

• 信用机构应报告未来30天内的流动性流入；
• 报告应基于合同条款，且不包括已净额抵消的流入；
• 抵押物需根据其是否为可接受的流动性资产进行分类；
• 涉及重大货币回报的交易应仅报告该货币的金额；
• 信用机构需根据适用的贴现率和权重计算流入金额。

3.2 抵押物分类

• 抵押物分为Level 1、Level 2A和Level 2B三类；
• Level 1抵押物包括高流动性资产，如现金、国债、银行存款等；
• Level 2A抵押物为较低流动性资产，如优质抵押贷款证券；
• Level 2B抵押物为最低流动性资产，如住宅或汽车贷款证券；
• 信用机构需根据抵押物的流动性等级选择对应的报告行。

3.3 决策树说明

• 决策树用于确定流动性流入的分类和报告行；
• 每个交易需经过多级判断，以确定其是否符合流入条件；
• 决策树不适用于备忘录项目，但需注意这些项目在报告中的必要性；
• 决策树不包括总和和子总和，但这些仍可报告。

3.4 权重和贴现率

• 模板中的列结构用于区分不同权重和贴现率的应用；
• 75%贴现率适用于某些流动性流入；
• 90%贴现率适用于其他流动性流入；
• 免除贴现率适用于特定豁免情况；
• 信用机构需根据适用的贴现率和权重报告相应金额。

4. 特别说明

• 集团或保护机制内的流入：需分配到相关类别，除非获得监管机构的特别许可；
• 非金融客户流入：需按客户类型（零售客户、非金融企业、主权、多边开发银行、公共机构）分类；
• 证券质押：需在相应行中扣除贴现率；
• 跨境交易：需报告在相关行中，不受该国流出影响；
• 不报告的项目：包括已净额抵消的流入、远期交易等；
• 非流动性资产：如抵押物超出可接受范围，需报告在非流动性部分。

5. 附录结构

• 模板C 74.00：用于报告流动性流入；
• 决策树：用于确定交易分类及报告行；
• 列说明：
  • Column 010：75%贴现率适用的金额；
  • Column 020：90%贴现率适用的金额；
  • Column 030：完全豁免贴现率的金额；
  • Column 040：75%贴现率适用的抵押物市场价值；
  • Column 050：90%贴现率适用的抵押物市场价值；
  • Column 060：完全豁免贴现率的抵押物市场价值；
  • Column 070：标准权重；
  • Column 080：适用权重；
  • Column 140：流入金额；
  • Column 150：90%贴现率适用的流入金额；
  • Column 160：完全豁免贴现率的流入金额。

6. 其他注意事项

• 抵押物若为非流动性资产，需报告在非流动性部分；
• 信用机构在报告时应考虑监管机构对贴现率的豁免；
• 报告需以净额形式进行，除非特别说明；
• 抵押物的市场价值需根据相关规则计算并报告；
• 报告应基于统一标准，以确保报告的一致性和可比性。