2023-04-25-上交所-2022年非经营性资金占用及其他关联资金往来情况_6页_265kb

以下是关于广东榕泰实业股份有限公司非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表的专项审计报告的总结：

关键内容：

1. 审计目的：依据证监会和上交所相关规定，就公司在报告期非经营性资金占用及相关关联资金往来情况出具专项说明，验证其数据准确性，作为核查意见材料之一。

2. 主要占用情况：截至2022年末，通过汇总表计算，公司累计发生资金占用本金金额分别为总计32,843.14万元（不含利息），其中：

   • 主要由控股股东及其附属企业占用。
   • 合计占用性质为非经营性占用。 具体包括公司前控股股东或前实际控制人的关联企业的资金拆借。

3. 会计核算与披露：公司针对此占用对关联方的借款进行了会计处理，但该部分款项可能不完全符合视同资金占用而非借款的会计准则处理，存在披露与计算依据的差异或复杂情形。

4. 监管关注点：此类资金占用属于监管重点关注的不当资金往来行为，可能违法相关法规。审计报告强调其需符合监管意见的合规处理。

5. 潜在问题：涉及非经营性资金占用，由前关联方（前控股股东或关联企业）形成，可能影响公司资产完整性和独立性，应当予以整改及披露。根据后续（2023年）审计意见，仍存在持续关注事项。