国家税务总局：延续优化完善的税费优惠政策汇编（2023年版）_402页_1mb

2023年主要税费优惠政策总结

一、增值税优惠政策

1. 小规模纳税人优惠

• 免征增值税：月销售额10万元以下免征增值税
• 减按1%征收率：适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率
• 加计抵减政策：生产性服务业、生活性服务业纳税人可按5%、10%加计抵减应纳税额

2. 研发费用加计扣除

• 小规模纳税人研发费用加计扣除比例提升至100%
• 一般企业研发费用未形成无形资产加计100%，形成无形资产按200%摊销

4. 减税范围扩大

• 对跨境电子商务出口退运商品免征进口关税和增值税

二、企业所得税优惠政策

1. 小微企业优惠

• 小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分减按25%计入应纳税所得额
• 小型微利企业优惠期内资产额不超过5000万元

2. 研发费用加计扣除

• 研发费用未形成无形资产按100%加计扣除
• 形成无形资产按200%在税前摊销
• 小型微利企业研发费用加计扣除比例统一提高为100%

3. 特定行业优惠

• 零售业、轻工等行业可按积分奖励比例抵减计税收入

三、个人所得税优惠政策

1. 提高专项附加扣除标准

• 3岁以下婴幼儿照护标准从1000元提高到2000元
• 子女教育标准从1000元提高到2000元
• 赡养老人标准从每月2000元提高到3000元（独生子女全额，非独生子女分摊）

2. 股权激励优惠

• 上市公司股权激励所得适用递延纳税政策，不超过12个月缴纳

四、财产行为税优惠

1. 减征房产税、城镇土地使用税

• 对物流企业大宗商品仓储用地减半征收城镇土地使用税
• 对保障房项目免征相关房产税和土地使用税

2. 证券交易印花税

• 证券交易印花税减半征收至2023年底

五、政策期限

多数优惠自2023年1月1日起至2027年12月31日，部分政策如新能源汽车税收优惠延续至2025年等。