2016-04-27-KPMG_China-信息自动交换——通用报告准则_2页_600kb

CRS概述

CRS（Common Reporting Standard）是由经济合作与发展组织（OECD）推出的准则，目的是指导参与司法管辖区自动交换税务居民的金融账户信息，以提高税收透明度和打击逃税。它类似于FATCA，但范围更广，影响金融机构如存款机构、投资机构和托管机构。所有由参与司法管辖区税收居民持有的金融账户都需要申报。

核心影响

CRS的影响范围比FATCA更大：

• 没有账户余额门槛，任何账户都可能被申报。
• 受影响的金融机构更多，包括信托和基金的控权人信息需收集。
• 参与司法管辖区达98个，涵盖全球多数国家，实施从2016年开始。

实施时间和要求

• 早期实施地区：如法国、新加坡、瑞士等从2016年起开始交换信息。
• 较晚实施地区：如中国、韩国等在2017-2018年进行首次交换。
• 时间表包括账户准备、尽职调查、信息报送和验证阶段，截止日期涉及2018年12月31日等。

合规建议和挑战

金融机构需评估自身阶段、准备合规计划、了解行业做法，以应对成本增加和流程变更。挑战包括审查更多纳税人、改变系统和数据库。

后续行动

该准则将显著增加对投资人的信息需求，机构应持续关注全球法规更新，维护与税务机构关系，并教育员工和客户。