2014-09-03-KPMG_China-自动信息交换_通用报告准则_40页_1mb

税务自动信息交换与通用报告准则总结

政策背景

税务自动信息交换和通用报告准则（CRS）是国际社会为打击逃税而建立的新标准，通过政府间协议（IGA）和各国国内法规实现信息自动交换，帮助税务机关识别纳税人的真实财富情况。

主要内容和特点

1. 三大报告系统：FATCA、欧盟储蓄税指令和通用报告准则各有特点：

   • FATCA：2014年7月实施，针对美国公民海外资产，采用美国式公民身份定义
   • 欧盟储蓄税指令：2015年起实施，主要针对欧盟境内利息收入，在2017年将包含更多项目信息
   • 通用报告准则（CRS）：2014年公布，基于税务居民身份，覆盖全球，2016年全面实施

2. 报告内容：包括账户持有人身份、地址、居住国、纳税识别号、账号、账户余额、利息、股息、特定保险产品收益等信息

3. 金融机构影响：

   • 面临合规挑战：需建立自动信息交换的IT系统、标准格式和复杂验证程序
   • 操作困难：需收集更多信息，与定位和了解你的客户系统整合，处理大量数据
   • 策略调整：可能需要重新评估产品，加强对客户税务居民身份的审核

金融机构应对建议

1. 确定信息收集范围和标准
2. 改进反洗钱/了解你的客户程序
3. 建立可持续的灵活IT架构
4. 与员工和客户沟通
5. 审查运营流程的合规性

专业机构支持

毕马威等专业机构可提供全面服务，包括：

• FATCA/CRS方法的系统实施
• 监管影响评估和合规方案设计
• IT系统开发和测试
• 项目管理和技术咨询
• 制度建设与IT基础设施设计

准备状态关键问题

10个核心问题帮助评估和规划自动信息交换合规工作，包括：

• 信息收集和范围规划
• 客户尽职调查程序
• 报告系统开发
• 内部流程协调

结语

自动信息交换是全球税务主流趋势，标准化处理可降低合规成本，提高效率。

来源：毕马威国际研究报告