2018-_社会保险费改由税务部门征收_行业深度报告_社保征缴方式改革_将增加不合规小企业经营成本_14页-1mb

社保证缴方式改革对计算机行业的影响分析总结

核心内容

2018年3月21日，中共中央发布《深化党和国家机构改革方案》，提出将省级及省级以下国税地税机构合并，并将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等社会保险费统一由税务部门征收。这一改革标志着长期实行的“双重征缴”模式结束，社保征缴体系进入更加统一、严格的新阶段。

主要观点

• 征缴方式改革：改革前，社保费征缴分为三种模式：社保经办机构全责征收、地税部门代征收、地税部门全责征收。北京、上海等城市采用社保机构全责征收，占比约41%；内蒙古、江苏等省份为地税代征，占比约46%；地税全责征收的仅有5个省市。总体来看，地税部门负责征缴的省份虽占60%，但多数为代收角色，不负责核定。改革后，税务部门全面接管社保费征缴，征管流程更完整，征缴效率更高。

• 征管更严格：税务部门具备成熟的征税网络和手段，可有效减少欠缴、漏缴等现象。同时，社保缴纳情况纳入社会信用体系，严重失信行为将影响企业负责人出行等，增强了企业合规缴纳的紧迫性。

• 对不合规企业影响较大：改革后，企业需按真实工资水平缴交社保费，对长期按最低基数缴交的中小型企业影响显著。以月薪1万元的上海职工为例，公司需多缴1785元，个人需多缴600元。

• 对计算机行业影响显著：信息传输、软件和信息技术行业平均工资较高，社保费用支出规模较大。若企业此前按最低基数缴交，改革后将面临显著成本上升，尤其在一线城市。行业平均月薪为10207元，企业每月平均需多缴1539元，敏感性分析显示不同城市和收入水平下的社保费用增长幅度差异明显。

• 对航天信息等公司带来业务利好：税务信息化企业将受益于社保征缴由税务部门统一管理，业务需求增加。航天信息等公司已开始相关模块的研发升级，预计未来业务增长潜力较大。

关键信息

1. 社保征缴方式改革背景

• 改革时间：2018年3月21日中共中央发布改革方案，2019年1月1日起税务部门统一征收社保费。
• 改革目标：提高征管效率，降低征纳成本，增强执法力度。
• 改革内容：国地税合并，社保费由税务部门统一征收。

2. 改革前社保征缴模式

• 三种模式：社保经办机构全责征收、地税部门代征收、地税部门全责征收。
• 分布情况：
  • 北京、上海等城市为社保机构全责征收（约41%）；
  • 内蒙古、江苏等省份为地税代征（约46%）；
  • 仅5个省市为地税全责征收。

3. 改革后社保征缴特点

• 流程更完整：税务部门需负责参保登记、申报、核定、征收、划解及查处追缴。
• 数据比对机制：税务部门可将社保费与工资薪金、个税等进行比对，提高征缴透明度。
• 信用体系整合：社保缴纳情况纳入社会信用体系，对不合规企业形成约束。

4. 对计算机行业的影响测算

• 行业数据：2017年信息传输、软件和信息技术服务业共有364万从业人员，平均年薪12.24万元，工资总额达4432亿元。
• 社保费用影响：
  • 若企业按最低基数缴交，平均每月需多缴1539元/员工。
  • 敏感性分析显示，不同城市和收入水平下社保费用增长幅度不同：
    • 北京：636-2533元/员工/月
    • 上海：894-2805元/员工/月
    • 深圳：465-1800元/员工/月
    • 广州：902-2291元/员工/月
  • 月收入越高，社保费用增长幅度越大。

5. 对具体公司的影响

• 测算前提：公司原先按最低社保基数缴交，新政策实施后需按真实工资水平缴交。
• 示例企业：某公司需多缴社保费526.7万元，职工薪酬支出增加9.32%，利润总额下降9%。
• 影响范围：大公司因长期合规缴纳，受影响较小；中小型企业因不合规缴交，成本大幅上升。

6. 对相关企业的利好

• 受益企业：具有税务信息化业务的企业，如航天信息，将迎来业务增长。
• 业务逻辑：企业需将社保数据与税务系统对接，推动税务信息化建设。

结构总结