2017-企业绩效管理：专注绩效_13页-10mb

企业绩效管理总结

核心内容

本报告由ACCA与毕马威联合发布，旨在评估企业财务部门在绩效管理（EPM）方面的现状，包括规划、预算和预测（PBF）、绩效报告以及盈利能力和成本分析三大核心命题。报告基于全球120多个国家2670名财务专业人士的调查数据，揭示了企业在绩效管理方面面临的挑战和机遇，并提出了改进建议。

主要观点

企业绩效管理的重要性

企业绩效管理是支持企业战略目标实现的重要手段，它通过整合流程、数据和技术，帮助企业设定目标、提高绩效和盈利能力。然而，当前许多企业在绩效管理的执行和绩效考核之间存在脱节，影响了企业关键决策的制定。

企业面临的挑战

1. 组织结构：绩效管理职责不明确，绩效报告与战略目标不一致。
2. 运营模式：财务部门难以有效与业务部门合作，缺乏统一的卓越中心。
3. 数据质量：企业仍忙于处理本地数据问题，难以抓住大数据机遇。
4. 技术应用：企业依赖传统工具如电子表格，未能充分利用云技术等新兴技术。

改进方向

企业需要关注以下三个关键领域以提升绩效管理能力：

• 打造合适的企业文化和工作方式：财务部门应成为流程实施的推动者，而非仅作为制定者。
• 整合PBF流程：通过紧密联系规划、预算和预测流程，建立真正整合的业务流程。
• 部署信息技术解决方案：信息技术应成为常规且灵活的实现手段，支持实时管理报告。

关键信息

规划、预算和预测

• 当前PBF流程存在缺陷，未能有效支持战略目标。
• 46%的受访者认为预算编制是政治上认可的数字，不符合真实商业前景。
• 超过三分之一的企业未采用滚动式预测，但60%的受访者认为五年内滚动式预测将取代传统预算编制。
• 只有21%的受访者认为PBF流程具备灵活的数据建模能力。

绩效报告

• 出色的绩效报告应帮助企业将运营活动与战略结合，提升决策质量。
• 71%的受访者认为企业统一采用了一套关键绩效指标（KPI）。
• 40%的受访者认为决策仍依赖“直觉”。
• 45%的受访者报告直接通过源系统生成管理分析报告。
• 50%的受访者认为云解决方案足够安全，可用于存储绩效报告中的敏感信息。

盈利能力和成本分析

• 有效的盈利能力和成本分析是企业战略决策的核心。
• 近半数企业无法有效识别带来真正利润的客户。
• 三分之二的企业尚未衡量销售渠道的盈利水平。
• 85%的受访者表示其企业进行了成本和盈利能力分析，但39%的企业对销售渠道进行了盈利水平和成本分析。

建议

1. 确保绩效管理框架灵活：与企业各部门保持一致并密切相关。
2. 高级主管应关注并投资EPM：推动企业绩效管理的整体发展。
3. 投资清晰的数据模型：支持多维度的盈利性分析。
4. 融入个人激励计划：提升绩效管理的执行力。
5. 使决策支持成为关键评估活动：确保信息的及时性和准确性。
6. 采用综合方法进行规划：使用滚动式预测并反映外部变化。

研究作者

• John O'Mahony
  职位：企业绩效管理，英国
  联系方式：电话 +44(0)7768542078，邮箱 john.o'mahony@kpmg.co.uk
  背景：在毕马威英国负责企业绩效管理业务团队，支持跨国企业提升预算、预测和绩效报告流程。

• Jamie Lyon
  职位：企业经济部ACCA
  联系方式：电话 +44(0)7736630682，邮箱 jamie.lyon@accaglobal.com
  背景：负责ACCA全球政策团队及财务管理、财务转型、企业风险管理等领域的最佳实践。

附注

• 本报告由毕马威会计师事务所发布，版权所有。
• 信息仅供一般性参考，不针对特定个人或实体。
• 毕马威名称和标识为毕马威国际的商标或注册商标。