2024-04-26-上交所-2023年度关联方资金占用报告_10页_1mb

该专项审计报告由天健会计师事务所出具，针对瑞斯康达科技发展股份有限公司（以下简称“公司”）2023年度的非经营性资金占用及其他关联资金往来情况进行了审计。

报告主要内容包括：

1. 审计目的：专项审计旨在对公司2023年度的非经营性资金占用及关联方资金往来情况进行核实和汇总。
2. 非经营性资金占用情况：审计汇总表显示，截至2024年3月25日（根据后续信息补充），非经营性资金占用方主要包括现控股股东、实际控制人及其附属企业、前控股股东、实际控制人及其附属企业以及其他关联方及其附属企业。
   • 验证了这些关联方是否存在非经营性资金占用行为及其余额。
   • 验证了2023年度非经营性资金占用的累计发生金额及累计归还发生金额。
   • 检查了相关利息收入的确认情况。审计结果显示，非经营性资金占用、其他关联资金往来情况表中的相关项目余额、发生额、利息均显示为零。
3. 其他关联方资金往来情况：审计汇总了关联方（主要是控股股东、实际控制人及其控制的法人、子公司及其控制的法人）与公司的经营性和非经营性资金往来。
   • 重点关注控股股东、实际控制人及其附属企业、子公司及其控制的法人的大额往来款情况。
   • 表中具体列示了关联方往来方名称、单位、核算科目、期初余额（不含利息）、期末余额（不含利息）、本期发生额以及往来性质（经营性或非经营性）。例如，关联方“北京深蓝迅通科技有限责任公司”（子公司及其控制的法人）与其他关联方“安徽瑞斯康达科技有限责任公司”（子公司及其控制的法人）存在其他应收款往来，金额较大，如“北京深蓝迅通”本期期初其他应收款余额为86，268.33万元，发生额为5，093.00万元（增加），偿还额为10，386.00万元（偿还），本期末余额为4，371.33万元。这些交易被归类为借款性质，但其发生频率和条件使得审计师在汇总表中将其确认为非经营性往来。

结论：
本次审计发现，报告期内关联方（主要系现控股股东、实际控制人及其附属企业、子公司关联方）确实存在与公司的资金往来。其中，较大额度的往来（如北京深蓝迅通发生的86，268.33万元期初余额及后续发生额）被识别为非经营性性质。公司及审计师已对这些非经营性占用和关联资金往来情况进行了适当的会计核算和披露。