2023-10-23-KPMG-KPMG非财务工作人员的财务管理知识培训_82页_2mb

财务管理基础知识培训总结

培训目标

• 帮助非财务人员理解财务管理的作用及其实现方式。
• 学习基本财务概念、财务报表解读。
• 了解预算工作流程、财务管理分析工具。

培训内容

基本财务概念介绍

• 财务职能演进：财务从“计分员”到“领导者”的五个发展阶段，强调管理功能的扩展。
• 主要职能领域：涵盖会计、筹资、投资、成本管理、税务、风控、资产管理等。
• 财务组织结构：列举典型财务部组织模块，包括会计、成本控制、资金、投资、预算等。
• 财务目标：财务管理有助于实现股东财富最大化，直接影响战略规划、绩效考核。

财务报表介绍

• 三大报表：
  • 资产负债表：反映企业资产、负债和股东权益结构。
  • 损益表：显示企业盈利水平。
  • 现金流量表：追踪资金流动、体现企业运营现金情况。
• 文档中附有实际示例，展示了三大报表的结构与内容。

预算工作流程

• 预算特点：战略导向、滚动预测机制、弹性预算设计、跨部门协同。
• 预算管理体系：
  • 战略分解为目标/考核指标。
  • 自上而下与自下而上结合的流程。
  • 每月执行追踪与差异分析机制。
• 年度计划预算流程示例：建立明确的时间表。
• 预算编制工具与表格示例：附件中提供了多种预算目标表格，如收入预算、费用预算、投资预算等。

基本财务管理分析工具

• 盈利分析维度：
  • 整体企业盈利：净资产收益率（ROE）、资产回报率（ROA）。
  • 产品盈利、客户盈利。
• 成本分析方向：产业链结构分析，例如研发、设计、生产、服务等成本分解。
• 投资分析技术：
  • 投资回报率（ROI）、净现值（NPV）、内部回报率（IRR）、经济增加值（EVA）。
  • 现金流图解、敏感性分析。
• 资本回报分解：
  • 核心三大杠杆：净利润率、资产周转率、财务杠杆。
  • 各层指标相互关系：资本回报率（ROCE）= 盈利能力 × 资产利用效率 × 杠杆水平。
• 投资决策步骤：估算现金流、计算回报、对比标准。

练习内容

• 包括具体计算类练习（现金流量、折旧、营运资本变化等），检验对知识的理解。
• 示例案例涉及企业投资回报计算、现金流估算与投资评价。

注：如需完整预算流程、比率分析或投资计算示例，请参考原资料相应章节。