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COREP/FINREP XBRL Taxonomy v2.0.0 总结

核心内容

COREP/FINREP XBRL Taxonomy v2.0.0 是与欧洲银行管理局（EBA）实施技术标准（ITS）相关的数据点模型（DPM）的XBRL技术表示。该标准旨在规范信用机构和投资公司的监管报告要求，以确保在整个欧盟范围内实现统一的审慎报告标准。

该分类表是根据《欧洲议会和欧盟理事会关于信用机构和投资公司审慎要求的条例》（CRR）制定的，并于2013年7月26日发布最终草案，随后在9月17日进行了修订。该分类表的目的是为监管数据的收集、交换和处理提供一个结构化的技术框架，以便于各监管机构与EBA之间的数据交互。

主要观点

• 统一监管要求：该分类表是为实现统一的审慎报告要求而设计的，确保所有信用机构和投资公司在报告数据时遵循相同的技术标准。
• 数据点模型（DPM）：DPM是ITS的一部分，它详细定义了数据要求、业务概念及其关系，以及验证规则。
• XBRL技术应用：分类表是DPM的XBRL实现，为监管数据的电子交换提供了一个标准化的格式。
• 验证规则：分类表包含了来自ITS的大部分验证规则，以确保报告数据的准确性与一致性。
• 未来修订：由于ITS和DPM尚未正式发布，该分类表可能在未来根据官方期刊发布和采用过程进行修订。

关键信息

2.1 规范与标准

该分类表采用了以下标准和规范：

• XBRL 2.1：发布于2003年12月31日，包含截至2013年2月20日的勘误修正。
• Dimensions 1.0：发布于2006年9月18日，包含截至2012年1月25日的勘误修正。
• Formula Specification 1.0：涵盖2009年至2011年的规范。
• Table Linkbase 1.0 PWD：发布于2013年5月17日。

2.2 验证规则

• 分类表中包含了来自ITS的大量验证规则，以确保报告数据的统一性和准确性。
• 跨期规则：这些规则未在XBRL中表达，因为XBRL公式规范在该领域尚不成熟，且其失败的影响尚不明确。
• 同一数据项的重复：如果两个表格单元格实际上代表同一数据项，这些规则在XBRL中无需体现，因为它们会作为同一数据事实出现。
• 复杂或低效规则：部分规则因复杂或在XBRL中表现不佳，未被包含在分类表中。

3. 相关工作

该分类表是在CEN Workshop 'WS XBRL'（改进金融报告透明度）工作的背景下开发的，旨在推动XBRL在欧洲及国家监管机构中的标准化应用。以下CEN文件对理解数据点建模和其XBRL表示具有重要参考价值：

• CWA1-1：欧洲数据点方法论
• CWA1-2：数据点建模指南
• CWA1-3：欧洲XBRL分类表架构
• CWA1-4：欧洲提交规则

这些文件为数据点建模提供了广泛的背景知识，并推荐作为进一步了解该主题的参考资料。

未来计划

EBA计划在2014年上半年发布该分类表的更新版本，新增关于资产抵押、不良贷款及宽限期的报告要求。这表明该分类表将持续发展，以适应监管要求的变化。