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总结：EBA/ITS/2017/06 - 最低自有资金和可转股负债要求的报告程序与模板草案

核心内容

EBA/ITS/2017/06 是欧洲银行管理局（EBA）关于最低自有资金和可转股负债要求（MREL）的报告程序与模板草案的最终报告。该报告旨在为欧盟内的恢复与解决监管机构（Resolution Authorities）提供统一的报告格式和模板，以确保他们向EBA报告MREL要求时的一致性与透明度。

主要观点

• MREL框架：根据《欧洲银行恢复与解决指令》（BRRD）第45条，所有信用机构和投资公司必须满足MREL要求，以确保其在危机时能够被** bail-in**（通过吸收损失或追加资本来恢复资本）。
• 报告义务：恢复与解决监管机构需在与相关监管机构协调后，向EBA报告其管辖范围内所有机构的MREL要求。
• 统一模板：草案规定了统一的报告模板，确保各成员国在报告MREL时采用一致的格式和定义。
• 简化报告：对于被豁免MREL要求或** recapitalisation amount为零**的机构，允许简化报告程序。
• 分层报告：针对集团机构，草案明确了不同层级的报告责任，包括集团总部和子公司监管机构的分工。
• 报告时间：报告应在MREL决定或更新后尽快提交，对于年度适用的MREL要求，应在每年4月30日前提交。
• 灵活性与协调性：草案在保持灵活性的同时，强调协调一致，以支持EBA对MREL框架的统一实施与监督。

关键信息

报告模板

• 附件I：包含关于报告监管机构的基本信息。
• 附件II：包含MREL决定的核心要素，包括损失吸收金额（Loss Absorption Amount, LAA）和追加资本金额（Recapitalisation Amount, RA），以及相关的调整说明。
• 附件III：用于识别集团内机构的归属，包括最终母公司、欧盟母公司和直接母公司。

简化报告条件

• 豁免MREL：如果机构的MREL要求被豁免，无需提供额外信息。
• RA为零：如果RA被设定为零（即机构可被正常清算），则可简化报告，仅需提供基本数据。
• 按类别报告：对于RA为零的机构，可以按机构类别进行报告，而不是每个机构单独报告。

报告程序

• 每个恢复与解决监管机构需协调相关监管机构，向EBA提交MREL要求。
• 针对集团机构，由集团层级监管机构负责提交集团层面的MREL信息，子公司监管机构则提交其管辖范围内子公司的信息。
• 需明确报告是通过联合决策还是单独决策完成的。

附录内容

• 附件I：提供报告监管机构的基本信息。
• 附件II：详细说明MREL决定的结构与内容。
• 附件III：用于识别集团机构的归属。

配套文件

成本效益分析

• 本报告分析了不同报告模板选项的成本与效益。
• 选项A：仅报告MREL的金额，不涉及具体调整，成本低但缺乏一致性。
• 选项B：详细报告MREL的确定过程，有助于EBA进行比较分析，但实施成本较高。
• 选项C：提供多层次报告细节，允许按类别或机构进行报告，是最具平衡性的选择，因此被采纳。

公众咨询反馈

• 公众咨询于2016年10月24日至11月21日进行，共收到4份回复。
• 所有利益相关方对草案整体表示支持，认为其在灵活性与一致性之间取得了平衡。
• 有建议要求实时更新MREL变化，但草案已包含此要求。
• 有利益相关方建议扩展报告内容，包括法定和结构性的可转股要求，但EBA认为当前仅需报告合同层面的可转股要求。

结论

EBA/ITS/2017/06 旨在通过统一的报告模板和程序，提升欧盟范围内对MREL框架的一致性与透明度，支持EBA有效监督和协调各成员国的实施情况。草案在保持灵活性的同时，确保了信息的系统性和可比性，是当前BRRD框架下的最佳选择。