亚开行-提高税收收入的有效机制（英）-2025.7_27页_736kb

Effective Mechanisms for Raising Tax Revenues

根据亚洲开发银行的研究，单纯提高税率并不能有效增加税收收入和缩小与其他经济体在税负与GDP比率方面的差距，除非满足特定条件。研究表明，通过提高税率或合理化避税漏洞与税收支出，扩大税基比率是实现税收增长的关键。

理论分析显示，一个国家的税基受到多种因素影响，包括经济规模、税收管理能力、宏观经济状况以及国际税收竞争等。税收政策的调整应考虑到这些因素，避免因税率过高引发避税行为或经济活动收缩。

实证分析使用了跨国面板数据，结果显示，在扩张税基的基础上提高税率，可以显著增加税收收入，尤其是对中高收入国家和地区（如欧盟）效果更为明显。相反，在低收入国家，税基狭窄和征管能力不足限制了税率调整的效果，因此扩大税基应成为这些经济体的优先策略。

结论强调，发展中国家在推进税收增长时，应更加注重税基的扩张，辅以较低的税率，以提高税收系统的效率和包容性，这对于支持经济发展、应对气候变化融资等新需求至关重要。