灵活就业人员的养老金_39页_1mb

声音 | OECD专题研究：灵活就业人员的养老金

核心内容

随着全球化、自动化和人口结构变化的推动，灵活就业群体在OECD国家和中国均呈现快速增长趋势。灵活就业包括自雇、兼职和临时工，其特点为收入较低、工作不连续、缺乏稳定的社会保障，从而导致养老金制度对其覆盖不足、待遇偏低、缴费困难等问题。OECD报告指出，灵活就业人员在养老金体系中面临诸多挑战，需要针对性地改善养老金规则以确保其退休收入的可持续性。

主要观点

灵活就业的特征与发展

• 灵活就业形式多样，包括自雇、兼职和临时工，占OECD国家就业人员的三分之一以上。
• 兼职工和临时工数量增加，尤其在女性和老年人中更为普遍。
• 自雇工作者在OECD国家中占比略有下降，但部分国家（如捷克、爱沙尼亚）有所上升。
• 灵活就业通常伴随着收入低、工作时间不稳定，导致养老金积累不足。

灵活就业对养老金的影响

• 临时合同和兼职合同导致养老金覆盖率不足，影响退休收入。
• 自雇工作者的养老金待遇普遍低于雇员，且缴费率较低，导致其退休后收入水平偏低。
• 自雇工作者的资产水平与雇员相比并不显著，因此仍需强制性养老金保护。
• 灵活就业者的收入波动大，增加了养老金缴费的不确定性。

养老金规则与缴费机制

• 雇员和自雇工作者的养老金缴费基数和缴费率存在差异，部分国家采用总工资作为基数，部分国家采用应税收入或扣除社保后的收入。
• 自雇工作者通常需自行承担全部缴费，而雇员可与雇主分担。
• 部分国家对灵活就业者设置了最低收入或工作时长门槛，限制其参与养老金计划。

养老金权利的可携带性与归属期

• 职业养老金计划中，归属期（即获得雇主供款归属权的时间）可能影响灵活就业者积累养老金的能力。
• 在DB计划中，提前离职可能导致养老金权利流失；在DC计划中，可能影响资产归属。
• 个人养老金计划具有更好的可携带性，可随工作变动转移。

提前领取养老金的限制与例外

• 提前领取养老金会降低退休收入，因此通常设置年龄或参与期限限制。
• 部分国家允许因购房、修缮、残疾、重病、失业、经济困难等特殊情形提前支取养老金。
• 养老金贷款机制在一些国家存在，如瑞士、英国等。

关键信息

灵活就业者的养老金现状

• 灵活就业者在养老金覆盖率、缴费率和待遇方面均处于不利地位。
• 在OECD国家中，灵活就业者平均收入仅为全职工的50%左右，且退休后收入普遍低于雇员。
• 自雇工作者的养老金参与率较低，且多依赖自愿性计划，而自愿性计划参与率普遍不高。

政策建议

• 协调缴费型与非缴费型养老金计划：建立统一的养老金体系，以提高灵活就业者的参与率。
• 提高灵活就业者的参与机会：通过合规措施和政策调整，确保灵活就业者能够公平地参与养老金计划。
• 强制灵活就业者参与养老金：对自雇工作者和兼职工实施强制性养老金计划，以确保退休收入的充足性。
• 统一养老金缴费规则：采用应税收入或总个人收入作为缴费基数，避免因收入波动影响缴费。
• 简化养老金规则：降低灵活就业者的缴费门槛，提高养老金计划的可及性。
• 改善养老金的可携带性：允许灵活就业者在更换工作时将养老金资产和权利转移至新计划，以避免资金流失。
• 减少提前支取的负面影响：对提前支取养老金进行限制，以确保退休收入的可持续性。

发展方向

• 各国应改进养老金制度设计，使其更具包容性，以适应灵活就业者的现实情况。
• 强化对灵活就业者的养老金保障，包括强制性覆盖、统一缴费规则、提高可携带性和减少提前支取的不利影响。
• 鼓励建立自动加入机制，以提高养老金参与率，特别是针对自雇工作者和兼职、临时工。
• 推动养老金制度与OECD核心原则相一致，以确保公平性和可持续性。

附录：各国养老金计划覆盖情况（简要）

图表说明

• 图1：自雇与雇员的公共养老金中位数比。
• 图2：职业养老金覆盖率。
• 图3：雇员与自雇工作者的收入构成。
• 图4：OECD国家自雇工作者强制性养老金的缴费基数。
• 图5：加入积累制养老金计划所需的最低收入。
• 图6：加入积累制养老金计划所需的最短工作年限。
• 图7：各类积累制养老金计划参与率。
• 图8：养老金计划的最低或强制性缴费率。
• 图9：职业养老金计划中雇主缴款的最长归属期。

结论

灵活就业者在养老金体系中处于不利地位，需通过政策调整和制度设计的优化，提升其养老金覆盖率、缴费率和待遇，以实现更公平和可持续的养老保障。