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总结：EBA关于高收入者数据收集的指南

核心内容

欧洲银行管理局（EBA）于2014年7月16日发布了更新版的《关于高收入者数据收集的指南》（EBA/GL/2014/07），取代了2012年7月27日发布的旧版指南（EBA/GL/2012/05）。更新后的指南旨在实施《CRD IV指令》（2013/36/EU）中关于高收入者数据收集的新要求，并确保数据的高质量与一致性。

主要观点

• 数据收集范围扩大：CRD IV指令要求收集高收入者（年收入至少100万欧元）的详细信息，包括其职位职责、业务领域、薪酬结构等。
• 更细粒度的数据：新指南强调数据需按欧元100万的薪酬区间进行分类，以提高数据的分析价值和透明度。
• 分类细化：高收入者被细分为管理职能、控制职能、企业职能、独立控制职能以及其他职能，以更准确地反映其职责与风险影响。
• 数据提交与汇总：数据应按年提交，由成员国监管机构汇总后上报EBA，并在EBA网站上以成员国为单位发布。
• 实施时间表：2013年绩效年度的数据需在2014年11月30日前提交至EBA；指南应于2014年10月31日前纳入监管机构的监督程序中。
• 数据质量要求：监管机构需检查数据的完整性和合理性，并根据EBA要求进行额外的数据质量审查。
• 过渡安排：旧版指南被立即废止，新指南适用于2013年绩效年度的数据收集。

关键信息

数据收集要求

• 数据内容：包括高收入者的数量、薪酬结构（固定与变动）、职责、业务领域、是否为“识别员工”等。
• 支付区间：按100万欧元的区间进行分类，例如100万欧元至200万欧元、200万欧元至300万欧元等。
• 报告频率：每年提交一次，提交时间为次年8月31日前。
• 报告基础：数据应基于前一年的绩效年度，即提交当年的前一年。

数据分类与汇总

• 分类方式：高收入者被划分为管理职能、控制职能、企业职能、独立控制职能以及其他职能。
• 汇总单位：数据应在成员国层面汇总，不包括第三国的高收入者，即使其为欧盟集团的子公司或分支机构。
• 数据一致性：确保数据与历史数据及薪酬基准数据保持一致，便于趋势分析和监管评估。

报告格式与流程

• 报告模板：附有详细的报告表格（附录1），要求按薪酬区间和业务领域分别填写数据。
• 数据提交方式：使用EBA提供的薪酬数据报告系统进行提交。
• 数据完整性：若机构在欧盟范围内无高收入者，应明确说明并提交零数据。

实施与合规

• 监管机构责任：成员国监管机构需确保机构合规，并在2014年9月16日前向EBA通报是否遵守指南。
• 合规机制：监管机构应将指南纳入其监督程序，确保机构有效执行。
• 数据质量控制：监管机构应建立适当的流程和控制机制，以确保数据准确性和一致性。

附录内容概览

附录1提供了高收入者数据收集的具体模板，包括以下字段：

• 机构名称与所属成员国
• 绩效年度
• 薪酬区间
• 各类人员数量（如管理职能、控制职能、企业职能等）
• 各类人员的固定与变动薪酬总额及构成
• 延期薪酬信息
• 解职补偿金额
• 长期激励计划的总额
• 足注说明“其他”类别中的人员构成

指南适用范围

• 适用机构：所有在欧盟成员国设立的金融机构及其在欧盟的分支机构。
• 不适用机构：非欧盟的子公司和分支机构，除非其为欧盟集团的一部分。
• 数据收集层级：应在欧盟集团最高层级进行数据收集，以确保一致性与完整性。

与相关文件的关系

• 与CRD IV指令的关系：指南是基于CRD IV指令的更新版本，以确保其要求的实施。
• 与EBA其他指南的关系：应与EBA关于薪酬政策和实践的指南及CEBS相关指南配合使用。
• 定义一致性：指南中使用的所有术语均遵循CRD IV指令和CRR法规的定义。

总结

EBA的更新指南旨在提高高收入者数据的透明度与分析价值，通过更详细的分类与报告要求，帮助监管机构更好地评估和监督金融机构的薪酬政策。指南适用于2013年绩效年度的数据收集，要求成员国监管机构在2014年11月30日前提交数据，并在2014年10月31日前将其纳入监督程序。