IMF-国际货币基金组织世界收入纵向数据库的方法和概述（英）-2025_31页_1mb

一、方法论与数据采集

• 数据来源：采用国际货币基金组织（IMF）内部数据，在基金组织监督和贷款活动中与主权当局进行讨论后编纂，符合《政府财政统计手册》2014版（GFSM）。
• 覆盖范围：涵盖190个IMF成员国（除列支敦士登外），时间跨度从1990年代初至2022年，提供自1980年代部分国家的财政数据。
• 数据整合流程：分三步整合总财政数据：总财政数据（世行经济展望报告、GFS、IMF国别数据）；非税收入数据（GFS、IMF国别文件）；税收入数据（IMF国别文件、世行、GFS）。

二、政府收入趋势

• 全球政府收入占GDP比重从1995年18.7%增至2022年30%，其中税收占比57%，非税收入占比43%。
• 在不同收入组别中：
  • 高收入国家（AEs）占政府收入的60%为税收入；
  • 中低收入国家占政府收入40%~30%；
  • 低收入发展中国家（LIDCs）对非税收入（如资源收益、赠款）依赖较强。

三、税收结构分析

• 税收结构在不同国家类型（大小、自然资源、冲突情况）中呈现差异：
  • 在非资源型国家，销售税与国际交易税占比显著高于资源型国家；
  • 小型国家依赖间接税较高，且税收占GDP比增长与经济规模正相关；
  • 冲突与脆弱国家的税收结构中的国际交易税占比高于其他地区。

四、政策启示与税潜力估算

• 利用WoRLD数据库可用于国家潜在税收入估算，计算得出各国税收入潜力存在显著差异：
  • 高收入国家的潜在税收入比实际高3.9%；
  • 中等收入国家的潜在税收入潜力为实际的1.7倍；
  • 低收入国家的税收入潜力为实际的1.5倍。
• 各国应制定政策以弥补税差距，这对于可持续发展目标（SDGs）、气候行动和经济正义目标尤为重要。

五、结论

WoRLD数据库是全球税收动态研究的独特、权威的面板数据来源，提供了更广泛的国家、时间点和收入分类数据支持，其方法严谨，数据分析覆盖广泛。未来计划通过细化历史数据（如1980年代）、改进细分结构（如按资源分类资源税）等方式，不断强化数据库的可靠性和适用性。