2025-03-24-IMF-国际货币基金组织世界收入纵向数据库的方法和概述（英）_32页_1mb

IMF世界税收纵向数据库方法论与概述

方法论

• 数据来源与分类标准：基于《政府财政统计手册（GFSM2014）》，采用国际标准分类税收和非税收入。数据主要来自IMF内部国别报告（如Article IV报告）及国家财政统计。
• 质量控制：各国数据与当局核实后提交IMF执行董事会批准，确保一致性，尤其是在统计体系建设不完善的国家。
• 会计基础：以本地货币为主，采用现金流或改良现金流会计准则，年度GDP计算使用世界银行数据。
• 税收分类：总收入（TaxRev）包含税收、社会贡献、补贴和其他收入。主要税种包括企业利润税、商品销售税、国际交易税等。
• 数据覆盖：涵盖190个IMF成员国，时间跨度1990-2022年。早期数据覆盖率较低（1990-1999年），2000年后显著提高，尤其是税收相关数据。
• 一致性测试：通过统计分析确保数据在国家间及跨时间的一致性，校正异常值，并弥补遗漏数据。

全球趋势

• 税收收入结构：全球税收占政府收入比例为57%（1995-2022年）。AEs以直接税为主（如所得税），EDEs依赖间接税和自然资源收入，LIDCs则依赖补贴和国际援助。
• 收入增长：政府收入总量增长显著，尤其在EDEs和LIDCs，与全球贸易自由化及消费税推广相关。
• 国家与收入水平差异：小国（尤其是岛屿国家）更依赖间接税；资源丰富国家更依赖资源收入，而小型国家税收潜力更大。

政策启示

• 税收潜力测算：使用WoRLD数据结合回归分析，估算税收潜力差距。LIDCs和EMEs需通过制度改进提升税收效率。
• 税收缺口：实际税收与潜在税源差异较大，尤其在LIDCs，需通过政策和执法改革扩大税基。

结论

WoRLD为全球政府财政分析提供权威数据源，每年更新，提高数据覆盖和方法一致性，支持可持续发展目标、气候行动和经济平等。