方法论与IMF世界税收纵向数据库概述_32页_1mb

IMF世界收入纵向数据库（WoRLD）方法论与概述总结

核心内容

IMF世界收入纵向数据库（WoRLD）是一个涵盖190个IMF成员国（除列支敦士登）的面板数据集，时间范围从1990年（部分国家为1980年）至2022年。该数据库提供了各国的总收入和税收收入数据，是研究政府收入趋势、构成及其对政策的影响的重要工具。

WoRLD的数据主要来源于IMF的监督和贷款活动，其中包含各国的财政数据，并依据《政府财政统计手册》（GFSM 2014）进行分类和标准化。这一方法确保了数据的可比性和一致性，特别是在统计系统不完善的国家中。

主要观点

1. 税收的重要性：税收是各国政府收入的主要组成部分，占总收入的约57%（1995-2022年），但不同国家的构成差异较大。
2. 非税收入的作用：非税收入在政府总收入中占重要比例，尤其在低收入发展中国家和新兴市场经济体中，包括自然资源租金、赠款、社会贡献等。
3. 数据覆盖范围：WoRLD的覆盖范围在2000年后显著提高，全球覆盖率达到73%以上，但2022年的数据仍不完整。
4. 一致性测试：数据库采用了多种一致性测试，确保税收和非税收入数据的连贯性，尤其是对非税收入和税收收入之间的分类进行了修正。
5. 税收潜力分析：WoRLD可用于估算各国的税收潜力，这取决于其经济和制度框架。研究显示，低收入国家和新兴市场经济体有较大的税收增长潜力。

关键信息

数据汇编

• WoRLD由各国提交的数据和IMF的GFS数据编制而成。
• 数据汇编遵循GFSM 2014分类，确保各国数据的统一性。
• 三个步骤用于数据汇编：识别主要收入和税项系列、使用GFS数据进行补充，以及验证直接税项与残差的总和是否一致。

数据覆盖范围

• 国家覆盖：190个IMF成员国，包括西岸、加沙、澳门和香港。
• 时间覆盖：从1990年开始，部分国家追溯至1980年。
• 收入类别覆盖：
  • 税收收入覆盖189个国家。
  • 销售和生产税覆盖187个国家。
  • 财产税覆盖120个国家。
  • 国际贸易税覆盖184个国家。

政府收入趋势

• 全球政府收入：2022年平均占GDP的30%，比1995年增长了约2.5个百分点。
• 税收收入：占政府总收入的约57%，显示税收在各国预算中的重要性。
• 收入构成差异：
  • 发达经济体：社保支出占比较高。
  • 新兴市场经济体：自然资源收入和其他非税收入是主要组成部分。
  • 低收入发展中国家：援助和其他非税收入占GDP比例最高。
• 地区差异：
  • 欧洲的政府收入占GDP比例最高。
  • 中东及中亚地区的税收收入占GDP比例最低，但总收入波动性较高。

税收收入构成

• 税收收入结构：
  • 亚太地区：收入和利润税占比超过45%。
  • 新兴市场和低收入发展中国家：收入和利润税持续增加。
  • 国际贸易税：在低收入国家中占税收收入的约19%，在新兴市场国家中占约10%。
• 国家规模与税收：
  • 税收收入与国家规模正相关，而国际贸易税与规模负相关。
  • 中小国家的销售和生产税占税收收入的比例较高。
• 脆弱性与冲突国家：
  • 税收收入水平和增长均低于非脆弱性国家。
  • 国际贸易税在这些国家中仍占约20%。

税收潜力估算

• 税收潜力：
  • 高收入国家（AEs）的平均税收潜力为28.7%。
  • 新兴市场经济体（EMEs）为16.6%。
  • 低收入发展中国家（LIDCs）为19.0%。
• 税收差距：
  • 税收潜力与实际税收之间的差距是衡量政策改进潜力的重要指标。
  • 不同国家和地区的税收潜力差异显著，尤其在制度和经济结构方面。

数据结构与变量定义

收入与税收相关变量

• 总收入（TotRev）：包括税收、社会贡献、拨款和其他收入。
• 税收收入（TaxRev）：指政府从公司和个体收取的税费，不包括自然资源收入和社保缴费。
• 收入和利润税（TaxInc）：包括对自然人和法人收入和利润的税收。
• 公司所得税及利润税（TaxIncC）：指对公司的收入和利润征收的税。
• 资源产业收入和利润税（TaxIncCRes）：指对采掘业收入和利润的税收。
• 其他收入和利润税（TaxIncO）：包括资本收益税、预提税等。
• 财产税（TaxPro）：根据GFSM 2014分类，包括不动产税、财富税和遗产税。
• 销售和生产税（TaxSal）：对商品和服务的销售和生产进行征税。
• 一般销售税（TaxSalG）：包括增值税（VAT）和销售税。
• 考虑税（TaxSalExc）：指特定产品或服务的消费税。
• 未分配的销售和生产税（TaxSalUnal）：未归类在其他销售税或消费税中的销售和生产税。
• 国际贸易税（TaxTra）：指在商品跨境交易或服务交易中产生的税费。
• 未分类税收（TaxOth）：未归类于其他税种的税费。
• 社会贡献（SocialCon）：包括社保缴费等。
• 补助金（Grants）：来自政府或其他来源的非税收入。
• 其他收入（RevOth）：未归类于税收或补助的收入。
• 非税自然资源收入（NonTaxRes）：包括特许权使用费、股息等。
• 其他非税收入（NonTaxOth）：包括罚款、没收等。

附录信息

• 附录1：详细描述了WoRLD的变量定义和数据库结构。
• 附录2：展示了按收入水平划分的覆盖情况。
• 附录3：展示了按地区划分的覆盖情况。

结论

WoRLD是一个全面且高质量的数据库，为研究政府收入趋势、构成及其对政策的影响提供了宝贵的数据支持。其覆盖范围和一致性测试确保了数据的可靠性，适用于各种实证分析和税收潜力估计。未来，WoRLD将继续更新，以纳入更多数据并改进方法论，使其成为政策制定者和研究人员的重要工具。