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德勤百年庆：电信行业洞察与数字化趋势分析

核心内容概览

本报告由德勤发布，聚焦于中国三大电信运营商（中国移动、中国联通、中国电信）的运营与财务数据分析，探讨智能手机的发展趋势，以及数字化对企业风险管理的影响。此外，报告还涉及国际与国内的财务报告准则更新、监管事务动态及税收政策变化。

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主要观点

1. 中国三大电信运营商运营数据

• 移动用户增长：2017年11月，中国移动用户总数达8.84亿户，中国联通为2.81亿户，中国电信为2.48亿户。
• 4G用户增长显著：4G用户数在三大运营商中快速增长，其中中国移动4G用户达6.34亿户，中国联通1.70亿户，中国电信1.77亿户。
• 收入与利润：2017年前三季度，三大运营商通信服务收入均保持增长，其中中国移动收入达5,153亿元，中国联通1,878.8亿元，中国电信2,747亿元。
• 5G布局：中国三大运营商加快5G网络建设，5G发展进入产业化阶段，预计2020年正式商用部署。

2. 智能手机发展与市场趋势

• 智能手机成为消费者刚需：智能手机在用户心中的地位不可替代，其持有率与购买意愿均高于其他数字产品。
• 线上线下渠道交替主导：2016年线上渠道首次超越线下，但2017年线下渠道再次反超，主要由于消费升级与体验需求。
• 手机应用市场面临挑战：应用数量众多且同质化严重，消费者对应用安装数量有限，因此差异化成为发展关键。
• 社交应用主导使用：微信、QQ、微博等社交类应用占据用户每日使用时间的前五位，成为智能手机使用的核心。
• 游戏市场增长迅速：智能手机成为游戏玩家首选设备，其便携性、性能提升和现象级游戏推动市场扩张。
• 手机回收市场待开发：回收率较低，主要由于价格不高、流程繁琐及隐私问题。

3. 数字化转型与企业风险管理

• 风险管理数字化是趋势：企业需利用数字化手段提升风险管理能力，增强与业务的融合性。
• 关键要素：包括数据洞察、体验创新、数字技术和互联互通。
• 技术应用：如机器学习、OCR、RPA等技术可用于识别风险行为、提高风险预警能力。
• 数字化风险：随着算法应用的增加，企业需关注算法偏见、数据安全等新风险。
• 风险管理策略：需在技术全生命周期中进行风险评估与控制。

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关键信息

中国三大运营商财务数据

运营商	2017年前三季度通信服务收入（亿元）	同比增长率	净利润（亿元）	同比增长率
中国移动	5,153	7.1%	921	4.6%
中国联通	1,878.8	4.1%	40.54	155.3%
中国电信	2,747	4.1%	185	5.5%

5G发展预测

• 2018年：三大运营商将在主要城市开展5G实验网。
• 2019年：规模试商用。
• 2020年：正式商用部署，资本投资将达万亿级。

全球主要电信运营商移动用户增长（2016年6月-2017年9月）

• 沃达丰：全球第二大的移动运营商，4G用户达8,350万户。
• AT&T：移动用户增长10%，达8,740万户。
• Verizon：移动用户增长1.4%，达1.15亿户。
• Orange：移动用户增长6.9%，达2.08亿户。
• Telefonica：移动用户减少0.8%，达2.73亿户。

中国运营商宽带市场

• 中国移动：有线宽带用户达11,014万户，净增3,252万户。
• 中国联通：有线宽带用户达7,750万户，净增227万户。
• 中国电信：有线宽带用户达13,287万户，净增975万户。

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国际与国内财务报告准则更新

国际财务报告准则（IFRS）

• IFRS 8修订：强调经营分部识别与披露，允许提前采用。
• IFRS 9修订：针对特定可提前偿付金融资产的分类，增加例外规定。
• IFRIC 23：涉及所得税不确定性的会计处理，适用于2019年1月1日起的报告期间。

香港财务报告准则（HKFRS）

• HKFRS 9、HKFRS 15、HKFRS 16：自2018年起实施，对部分企业产生重大影响。
• HK(IFRIC)-Int 22：涉及外币交易与预付对价，自2018年1月1日起生效。

中国会计准则（PRC GAAP）

• 金融工具新会计准则：自2018年起实施，与IFRS 9保持一致。
• 公共基础设施准则：自2018年起生效，规范政府会计主体对公共基础设施的处理。
• 收入确认准则（ASBE 14）：与IFRS 15相似，自2018年起实施。
• 政府补助准则（ASBE 16）：允许采用净额法，自2017年6月12日起生效。

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税收洞查

营改增政策更新

• 58号文发布：进一步明确建筑业营改增政策，影响电信集团内部建筑企业。
• 简易计税方法适用：适用于非房屋建筑工程、非甲供工程及分包工程。
• 预收款增值税预缴：一般计税方法下预缴税率为2%，简易计税方法下为3%。
• 纳税义务时间：可能根据工程结算或发票开具时间确定。

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结论与建议

• 运营商需关注新业务：如物联网、云计算、大数据等，以保持增长。
• 智能手机厂商应优化体验：提升用户黏性，增强产品差异化。
• 应用开发商需关注精准推送：利用大数据与人工智能技术，提高用户体验。
• 手机回收商需优化流程：提高回收价格透明度，简化流程，保障用户隐私。
• 企业需加强数字化风险管理：利用数据洞察与技术手段，提升风险识别与控制能力。
• 关注财务报告准则变化：确保合规，优化财务披露与风险管理流程。

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联系方式（部分）

姓名	职务	联系方式
林国恩	中国电信行业领导合伙人	+86 10 8520 7126, talam@deloitte.com.cn
侯珀	传媒行业领导合伙人	+86 (21) 2316 6592, pohou@deloitte.com.cn
叶勤华	审计合伙人	+86 10 8512 5124, jiip@deloitte.com.cn
王佳	税务合伙人	+86 10 8512 4077, jeswang@deloitte.com.cn

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本报告旨在为电信行业高级管理层及业内资深人士提供洞察，帮助其把握行业趋势，应对挑战，把握机遇。