普华永道：中国合规管理政策研究与国有企业合规管理调研报告_20页_11mb

报告摘要

中国国有企业合规管理政策研究与体系建设总结

核心内容

中国国有企业合规管理是深化国企改革、落实依法治国战略的重要组成部分。中央及地方国资委已陆续出台合规管理政策，推动国有企业建立科学、规范、落地的合规管理体系。普华永道基于政策研究与企业调研，总结了合规管理的组织职责、重点领域、运行机制及保障措施，并提出建设性建议。

主要观点

1. 合规管理组织职责

党委会：全面领导和统筹推进合规管理工作，监督合规执行情况，依法处理违规人员。
合规委员会：作为董事会下设专业委员会，承担合规管理的监督、组织和协调职责。
企业主要负责人：作为合规体系建设的第一责任人，需“亲力亲为”，制定合规规划与年度计划，落实合规性审查。
三道防线机制：业务部门为第一道防线，负责业务层面的合规责任；合规管理牵头部门为第二道防线，负责体系建设；内部审计与纪检监察部门为第三道防线，分别负责合规体系监督评估和违规事件问责。

2. 合规管理重点领域

《中央企业合规管理指引（试行）》提出7大合规管理领域，包括市场交易、安全环保、产品质量、劳动用工、财务税务、知识产权、商业伙伴。各地国资委结合本地风险事件和监管问题，新增了以下10项重点领域（出现频率≥3次）：

信息安全与数据安全
投资管理
资本运作
工程建设与建设工程
公司治理
合同管理
债务管理
租赁性资产与资产租赁
社会捐赠与赞助
出口管制

其他关注点还包括产权管理、礼品与商务接待、跨境贸易、跨境投融资、土地资产管理、配合执法、采购管理、选聘招聘、薪酬待遇和业务支出等。

3. 合规管理运行机制

合规管理制度建设：35%企业已建立合规管理制度，28%正在编制，23%计划编制。部分企业已制定详细操作指引和指导手册。
合规风险识别与评估：仅15%企业定期开展合规风险识别和评估工作，多数企业尚未建立系统化的识别和评估机制。
合规风险预警机制：90%企业未建立合规风险预警指标和机制，风险监控仍以传统方式为主。
合规审查机制：合规审查范围广泛，但执行中存在职责边界不清晰、审查工具不完善等问题。
违规追责机制：大多数企业已建立违规经营制度和举报渠道，但追责程序和主责部门尚不明确，机制可执行性有待提升。

4. 合规管理保障机制

合规考核与绩效挂钩：仅24%企业将合规考核与年度绩效评价挂钩，合规意识仍需进一步强化。
合规信息化建设：85%企业尚未开展合规信息化建设，合规管理系统功能主要集中在合规文化宣导和程序固化，与业务结合度较低。
合规文化宣贯：超过60%企业在过去一年内举办过不同形式的合规培训，但培训频率和效果仍有提升空间。
合规报告制度：63%企业建立了合规报告机制，但多以年度报告为主，缺乏及时沟通与动态反馈。

关键信息

调研概况

调研对象：10家中央企业，50家地方国有企业，共发放问卷600份，回收438份，覆盖中高级管理人员。
调研方法：问卷调查+35场访谈和专题研讨会议。
企业合规管理现状：
- 26%设立合规管理委员会
- 73%明确合规管理主责部门
- 89%将合规职能设置在原法律部门
- 76%未将合规考核与年度绩效挂钩
- 85%尚未开展合规信息化建设

合规管理重点领域关注差异

国内企业：安全环保、财务税务、劳动用工排名前三
开展境外业务的企业：市场交易、财务税务、安全环保排名前三，知识产权和商业伙伴关注度有所上升

普华永道建议

建立健全全面风险管理体系
- 强化合规管理责任，建立可落地的工作机制，持续优化提升。
搭建合规风险预警体系
- 建立关键风险预警指标和机制，提升风险监督的及时性和有效性。
- 推动风险预警体系在信息系统中固化，形成量化监测风险的仪表盘。
重视外规内化和合规审查工作
- 及时监测和收集与企业相关的外部法律法规，将合规要求内化为企业制度。
- 以风险为导向，明确合规审查事项范围和机制，提升合规管理人员专业能力。
加强合规文化宣贯
- 建设合规文化，制定合规培训计划，以多种形式开展宣传，提升员工合规意识和参与度。

联系方式

宋经纬：普华永道中国企业治理、风险和合规咨询合伙人
- 电话：+[86] (20) 3819 2655
- 邮箱：david.jw.song@cn.pwc.com
周翔：普华永道中国企业治理、风险和合规咨询副总监
- 电话：+[86] (20) 3819 2393
- 邮箱：kevin.zx.zhou@cn.pwc.com
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