中国合规管理政策研究与国有企业合规管理调研报告_20页_11mb

中国国有企业合规管理政策与体系建设调研总结

核心内容

本报告围绕中国国有企业合规管理政策与体系建设展开，分析了中央及地方国资委出台的合规管理政策，调研了国有企业在合规管理机构设置、重点领域、运行机制及保障措施方面的现状，并提出了普华永道的建议。

主要观点

1. 合规管理政策背景

• 合规管理已成为国有企业改革的重要组成部分，是落实党中央全面“依法治国”和“依法治企”战略的重要举措。
• 自2018年国务院国资委发布《中央企业合规管理指引（试行）》以来，各地国资委纷纷出台地方配套政策，推动地方国有企业合规体系建设。
• 各地政策基本继承了中央指引框架，但结合地方实际，增加了部分重点领域。

2. 合规管理组织职责

• 党委会：全面领导和统筹推进合规管理工作，监督合规经营情况，依法处理违规行为。
• 合规委员会：作为董事会下设专业委员会，负责合规管理的监督、组织与协调。
• 企业主要负责人：作为合规体系建设的第一责任人，需亲自推动合规管理工作的落实。
• 三道防线机制：
  • 第一道防线：业务部门负责日常合规风险防控。
  • 第二道防线：合规管理牵头部门负责体系建设与合规审查。
  • 第三道防线：内部审计和纪检监察部门负责合规监督与问责。

3. 合规管理重点领域

• 中央指引提出7大重点领域：市场交易、安全环保、产品质量、劳动用工、财务税务、知识产权、商业伙伴。
• 地方国资委在中央指引基础上新增10项重点领域，包括信息安全、投资管理、资本运作、工程建设、公司治理、合同管理、债务管理、租赁性资产、社会捐赠、出口管制等。
• 国内企业关注前三为安全环保、财务税务、劳动用工；开展境外业务的企业则更关注市场交易、财务税务、安全环保。

4. 合规管理运行机制

• 合规管理制度：35%企业已建立，28%正在编制，23%计划编制。
• 合规风险识别与评估：仅25%企业定期开展，存在风险识别不及时问题。
• 合规风险预警机制：仅10%企业建立，预警指标和机制仍较传统。
• 合规审查机制：部分企业已建立，但审查范围和机制仍需细化。
• 违规追责机制：多数企业建立制度，但追责程序和部门职责不明确，执行性不足。

5. 合规管理保障机制

• 合规考核评价：仅24%企业将合规考核与年度绩效评价挂钩。
• 合规信息化建设：85%企业尚未开展，系统功能多限于合规文化宣导和流程固化。
• 合规文化培育：超过60%企业开展合规培训，但培训形式和频次仍有提升空间。
• 合规报告制度：63%企业已建立，但报告多为年度形式，缺乏及时性。

关键信息

地方政策样本

• 普华永道选取广东、江苏、山东、四川、云南五个省份及北京、上海、广州、天津、重庆五个城市进行对比分析。
• 深圳尚未出台单独的合规管理指引。

调研数据

• 调研对象：10家中央企业 + 50家地方国有企业 = 600份问卷，回收438份。
• 覆盖人员：中高级管理人员。
• 调研方式：问卷 + 访谈 + 专题研讨会议（共35场）。

机构设置

• 26%企业设立合规管理委员会。
• 73%企业明确合规管理主责部门。
• 89%企业将合规职能设置在原法律部门。

合规审查主要挑战

• 合规审查范围不明确。
• 合规审查工具和流程需优化。
• 业务部门与合规管理部门职责边界模糊。

普华永道建议

1. 建立健全全面风险管理体系

• 合规管理需系统推进，高层重视与全员参与是关键。
• 需压实责任，建立可落地的机制，持续优化提升。

2. 搭建合规风险预警体系

• 建立关键风险预警指标和机制，提升风险识别与应对能力。
• 将预警体系信息化，形成风险仪表盘，实现量化监测。

3. 重视外规内化与合规审查

• 定期监测和收集相关法律法规，评估合规风险。
• 将合规要求内化为制度，确保员工理解并执行。
• 以风险为导向，明确合规审查范围和机制。

4. 加强合规文化宣贯

• 通过多种形式开展合规培训，提升员工合规意识。
• 让员工认同合规工作价值，践行合规管理标准。

联系方式

• 宋经纬：普华永道中国企业治理、风险和合规咨询合伙人
  电话：+[86] (20) 3819 2655
  邮箱：david.jw.song@cn.pwc.com
• 周翔：普华永道中国企业治理、风险和合规咨询副总监
  电话：+[86] (20) 3819 2393
  邮箱：kevin.zx.zhou@cn.pwc.com
  网站：www.pwccn.com

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