2015年-IMF国际货币组织全球_Understanding_Revenue_Administration_An_Initial_Data_Analysis_Using_the_Revenue_Administration_Fiscal_Information_Tool_69页_2mb

报告摘要

总结：RA-FIT 第一轮数据初步分析

核心内容

本报告基于国际货币基金组织（IMF）财政事务部开发的“税收与海关管理财政信息工具”（RA-FIT）第一轮国家调查数据，进行了初步的汇总分析。RA-FIT旨在为各国提供一个标准化的数据收集平台，以帮助评估和跟踪税收与海关管理的绩效，并支持战略管理。报告主要按收入组别（低收入、中等偏低收入、中等偏高收入、高收入国家）以及IMF地区进行分析，识别出税收与海关管理的若干趋势和问题。

主要观点

RA-FIT的目的：
- 每年收集和分析核心税收和海关管理数据。
- 使成员国能够监控自身绩效，并与其他国家进行比较。
- 建立基准指标，支持基于结果的管理（RBM）框架。
- 改善技术援助（TA）的质量和针对性。
RA-FIT的结构与内容：
- 包含四个主要部分：收入统计、机构安排、税收管理操作、海关管理操作。
- 数据涵盖定量和定性信息，用于分析税收与海关管理的效率和绩效。
数据收集情况：
- 共有86个国家提交了数据，占目标国家的72%，平均完成率为70%。
- 不同部分的完成率差异较大，税收操作部分平均完成率62%，海关操作部分平均58%。
- 低收入国家（LICs）占样本的59%，主要来自非洲、中美洲和加勒比地区。
税收管理发现：
- 增值税（VAT）在总收入中的占比在过去十年中上升，尤其是在低收入国家。
- 低收入国家的VAT退款率远低于平均水平（7% vs. 36国均值18%）。
- 企业所得税（CIT）和个人所得税（PIT）的按时申报率远低于预期（CIT为49%，PIT为45%）。
- 大企业办公室（LTO）的平均收入占国内总收入的48%，低于预期；LTO员工与纳税人比例也较低。
- 低收入国家有85%的机构实施了简化的小纳税人制度，可能与其经济结构（如高非正规性、现金经济）有关。
海关管理发现：
- 低收入国家的进口货物海关查验率较高（平均52%），但未查验货物的通关时间低于中等偏低收入国家。
- 低收入国家的海关查验可能反映出风险管理和选择性控制能力较弱，影响贸易成本和竞争力。
数据质量与局限性：
- RA-FIT第一轮数据不完整，存在质量缺陷，如部分国家未提供完整信息。
- 数据标准化和集中管理不足，导致未来分析需重新收集信息。
- 高收入国家（HICs）样本较少，仅7国参与，主要集中在加勒比、拉丁美洲和东南欧。

关键信息

RA-FIT数据收集范围：涵盖119个IMF成员国，其中86国提交了数据，主要集中在低收入和中等偏低收入国家。
数据使用目的：用于建立绩效基准、分析趋势、改进技术援助和战略管理。
收入组别划分：
- 低收入国家（LICs）：人均GNI ≤ US$1,035
- 中等偏低收入国家（LMICs）：US$1,036–US$4,085
- 中等偏高收入国家（UMICs）：US$4,086–US$12,615
- 高收入国家（HICs）：US$12,616及以上
RA-FIT的实施支持：由IMF的九个区域技术援助中心（RTACs）和居民顾问协助完成，部分国家因缺乏信息或IT系统而未能完整回答问题。
未来展望：RA-FIT将不断迭代，提高数据质量，支持更深入的分析和绩效评估。