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总结：CP 23 - 薪酬政策原则

核心内容

本文件是奥地利联邦经济协会银行与保险部门（Division Bank & Insurance）对欧洲银行管理局（CEBS）关于薪酬政策高阶原则的征求意见函的回应。该部门代表整个奥地利银行业，认为薪酬政策的制定与实施应综合考虑风险、长期利益及行业特性，同时强调灵活性和比例性原则的重要性。

主要观点

• 政治共识与市场危机：普遍认为不合理的薪酬实践可能加剧了市场危机，但风险过度承担的原因复杂多样，需进一步研究薪酬实践与业绩之间的关联，以避免意外后果。
• 国家层面响应：尽管已有国际层面的研究成果，但作者认为国家层面的实施更合适，尤其应遵循“ subsidiarity 原则”。
• 薪酬政策应具一致性：薪酬政策不仅应适用于银行业，也应适用于整个金融体系，以确保整体的协调性。
• 高阶原则的适用范围：原则应限于管理层、风险承担者和控制职能，而非所有员工。
• 灵活实施与过渡期：原则的实施应基于机构的规模、复杂性和业务特点，不同机构应有不同的适用方式。同时，应给予足够的时间来调整现有合同，以确保平稳过渡。

关键信息

一、总体薪酬政策原则

• 薪酬政策应与机构的业务战略、风险容忍度、目标和价值观相一致。
• 不应鼓励过度冒险行为。
• 应涵盖整个机构，并考虑不同职能（如高管、风险承担者和控制职能）的特殊性。
• 控制职能应获得合理薪酬，以吸引高素质人才。

二、透明度原则

• 薪酬政策应内部透明，外部披露应适当。
• 外部披露可参考巴塞尔协议第三支柱框架，但不适用于非上市机构。
• 内部披露应根据接收对象的不同，提供不同层次的透明度。

三、治理结构原则

• 管理机构应在监督职能中确定自身薪酬，并监督整体薪酬政策。
• 薪酬政策的执行应接受独立审查。
• 对于规模较小、市场风险较低的机构，应采用更简化的方式。

四、绩效评估与薪酬挂钩原则

• 薪酬应基于个人、业务单元和公司整体绩效的综合评估。
• 绩效评估应考虑非财务因素。
• 薪酬计算应调整风险和资本成本，以反映真实业绩。

五、薪酬形式原则

• 基本工资与奖金的比例应合理。
• 大额奖金不应仅以现金形式发放，而应包含可延期的灵活成分。
• 薪酬形式应由各机构自主决定，以适应其特定需求。
• 应设定过渡期，以确保现有薪酬结构与新原则的平稳对接。

结论

文件强调，薪酬政策的制定应以风险管理和长期利益为导向，同时保持灵活性和适应性，以符合不同机构的实际需求。作者建议在国际层面提出高阶原则，但在具体实施时应充分考虑国家和机构的差异，并给予适当的过渡期和调整空间，以避免对现有合同和员工激励造成负面影响。