EBA欧洲银行-Corep-reporting-framework_5页_149kb

文档内容总结

核心内容

该文档主要涉及金融机构的自有资金（Own Funds）在计算偿付能力（Solvency）时的分类与构成。文档通过层级结构详细列出了各类自有资金项目及其法律依据，用于满足欧盟相关监管要求。

主要观点

• 自有资金总额：由多个子项组成，包括原始自有资金、可计入资本的项目、储备金、少数股东权益等。
• 可计入资本的项目（Eligible Capital）需满足特定法律要求，如在清算时具有与普通股同等的优先权，并能吸收损失。
• 排除与包含条件：某些工具如优先股、互惠合作社发行的工具需根据其是否符合特定法律条款进行排除或包含。
• 估值差异（Valuation Differences）需从储备中过滤，并根据年份进行分类，可能影响资本质量评估。

关键信息

1. 自有资金总额（TOTAL OWN FUND S FOR SOLVENCY PURPOSES）

• 计算方式：由多个子项相加得出，包括：
  • 1.1.1.2.1.3.1.6 + 1.7
  • 1.1.1.5.1.7 + 1.1.4.1.5（重复）
• 法律依据：涉及多个欧盟指令和法规，如：
  • Directive 2009/11/1/EC
  • Directive 2006/48/EC
  • Council Directive 86/3/3/EC

2. 原始自有资金（ORIGINAL OWN FUNDS）

• Eligible Tier 1 capital：符合第一层级资本标准的资本。
• 包含内容：
  • 可计入资本的工具
  • 互惠合作社或其他类似机构发行的工具，视为等同于具有优先股权利的工具
• 排除内容：非累积优先股（除非符合特定条件）

3. 可计入资本的项目（Eligible Capital）

• 定义：在清算时具有与普通股同等的优先权，并能吸收损失的工具。
• 法律依据：
  • Article 57 (a) of amended Directive 2006/48/EC
  • Article 65 (1) lit. (a) and (b) of Directive 2006/48/EC
• 分类：
  • Paid up capital（1.1.1.1）：实收资本，依据Article 57, sentence 1 lit. (a)
  • Own shares（1.1.1.2）：自有股份，依据Article 57, sentence 2 lit. (a)
  • Share premium（1.1.1.3）：股票溢价，依据Article 57, sentence 1 lit. (a)
  • Other instruments eligible as capital（1.1.1.4）：其他可计入资本的工具，依据Article 57, sentence 2 lit. (a)

4. 储备金（Reserves）

• 计算方式：由多个子项组成，包括：
  • 1.1.2.2.01 + 1.1.2.2.02 + 1.1.2.2.03
• 法律依据：
  • Article 65 (1) lit. (a) and (b) of Directive 2006/48/EC
  • CEBS Guidelines on Prudential filters for Regulatory Capital (21.12.2004)

5. 少数股东权益（Minority Interest）

• 计算方式：由1.1.2.2.04 + 1.1.2.2.05组成
• 法律依据：Article 65 (1) lit. (a) and (b) of Directive 2006/48/EC

6. 估值差异（Valuation Differences）

• 过滤要求：需从储备中过滤，并根据年份进行分类。
• 计算方式：由1.1.2.2.04 + 1.1.2.2.05得出
• 法律依据：Article 65 (1) lit. (a) and (b) of Directive 2006/48/EC
• 涉及项目：
  • 1.1.2.2.201 至 1.1.2.2.205：混合工具（需在紧急情况下转换）
  • 1.1.2.2.206 至 1.1.2.2.209：混合工具（无期限，无赎回激励）
  • 1.1.2.2.2***10 至 1.1.2.3.92：估值差异从当年过滤到估值差异

7. 互惠合作社等机构的特殊处理

• 可计入资本的工具：包括那些被视为等同于具有优先股权利的工具。
• 法律依据：Article 22 of Directive 86/3/3/EC, SEC FINRA rank passif with ordinary shares during liquidation and fully absorb losses on a going-concern basis parissu with ordinary shares.

总结

该文档详细说明了金融机构在计算自有资金时需遵循的法律框架与分类规则，涵盖了原始自有资金、可计入资本、储备金、少数股东权益及估值差异等关键要素。所有项目均需依据欧盟相关指令和指南进行合规处理，以确保资本质量符合监管要求。