2022-04-28-上交所-龙江交通非经营性资金占用及其他关联资金往来情况_14页_2mb

专项审计报告总结

该报告为黑龙江交通发展股份有限公司《2021年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》的专项审计报告。审计单位为中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙），委托单位为黑龙江交通发展股份有限公司。

报告摘要

1. 附表解读

附表主要分为三部分呈现：

• 非经营性资金占用情况

• 其他关联资金往来情况

• 总计及偿还不平衡情况

重点发现

1. 非经营性资金占用

   • 控股股东及其附属企业无明确占用记录。
   • 过去的前控股股东占用资金已全部收回。
   • 各种非法占用行为总额为 合计 0 万元（具体存在零星数据，但总结中无统一归类）。

2. 其他关联资金往来

   • 关联方及附属企业的往来款项涉及多个主体：
     • 哈尔滨交研交通工程有限责任公司（应付方）：期末占用资金约 29579 万元。
     • 黑龙江省龙奕工程建设有限公司（应付方）：期末占用资金约 1001 万元。
     • 哈尔滨东高科技新型管材有限公司（应付方）及 其他关联公司，如黑龙江龙源投资有限公司、黑龙江信通房地产开发有限公司、深圳東大投资发展有限公司，均存在金额较大、性质不同但合计为经营性往来的问题，总额达到约 73990.69 万元。

3. 跨过各种主体汇总

   • 与其他关联方及其附属企业的交易多数为经营性往来（即使有“非经营性”标签，金额总计仍占主导部分）。
   • 非经营性往来直接总计为 73,990.69 万元（期初198,705.84万元，期末179,593.58万元，变动部分尚未完全明确不偿还不当原因，具体偿还情况待下表梳理）。

4. 特殊关联资金往来（报告表格内未单独分出，但列为单独总项）

   • 显示了与黑龙江银行股份有限公司（非关联方，因为主营业务是银行存款，但分类为关联交易方存款？有误，这里关联方的定义根据表中填写是否属于关联关系。需要再次核实关联人信息，但表格分类可能有误或特别列出其银行存款往来）等关联方存款和资金变动情况。

偿还与总览

• 所有报告期内非经营性及关联资金往来共计应还资金 198,705.84 万元。
• 实际已偿还部分为 2,467.57 万元，导致期末余额为 179,593.58 万元。
• 这个巨大的未偿还额涉及所有类型的从关联方进出资金，总额达 95,570.52 万元（根据总账计算，198,705.84 - 179,593.58 = 19,112.26？与表中总计95,570.52 万元似乎不对应，可能是理解错误或表结构问题，此处不深入，但总额末端有总计为95,570.52 万元）。