2012-01-16-KPMG_China-做好准备_-_2011年年终中国税收核查清单_6页_490kb

2011年中国税收核查清单总结

企业所得税

• 关键行动：企业在2012年5月31日前需准备和报送年度企业所得税纳税申报表，并完成汇算清缴；同时，准备资产损失相关材料，遵循新办法（国家税务总局公告2011年第25号）。
• 法规要点：
  • 资产损失范围扩大，取消事前审批要求，企业承担合规责任。
  • 高新技术企业、技术转让优惠、创业投资抵扣需在申报前备案。
  • 各项优惠和准备金扣除政策截止日期为2010年12月31日或2012年5月31日。
• 合规风险：地方税务机关加强稽查高风险企业，企业应健全内部制度。

其他税费

• 增值税：上海地区增值税改革试点自2012年1月1日起实施，企业需按新规定申报，试点政策影响全国相关企业。
• 营业税：符合条件的跨境设备租赁合同可享受免税，未抵扣税款可在2011年底前申请退税。
• 出口退税：部分地区出口退税免纸质核销单，截止日期为2011年12月1日后。
• 个人所得税：年所得超过12万元的个人应在2012年3月31日前申报，包括非居民。

其他非税项目

• 转让定价同期资料：企业需在税务机关要求的时间内准备并提供同期资料。
• 代表机构报告：外国公司代表机构应在2012年6月30日前提交年度报告。

毕马威观察

• 重点关注：企业应完善资产损失核销和税务资料；股息预提税协定待遇申请存在挑战；上海增值税改革试点需密切关注。