2011-01-20-KPMG_China-做好准备_-_2010年年终中国税收核查清单_4页_413kb

2010年中国税收核查清单总结

企业所得税申报要求

• 年度企业所得税申报：适用于在中国境内设立的企业以及在华设立机构的外国企业，需准备和报送2010年度企业所得税纳税申报表，并完成四季度预缴税款汇算清缴，截止日期为2011年5月31日。
• 关联方交易申报：企业应准备2010年转让定价同期资料及相关信息，需在规定时间内提交至税务机关，截止日期为2011年5月31日。
• 资产损失：符合条件的企业可在当年申报扣除资产损失，而六类资产损失可自行计算扣除，无需事前审批，截止日期为2011年2月14日。
• 亏损结转：企业考虑之前年度的亏损是否超过结转期限（五年），截止日期为2010年12月31日。
• 税收优惠：外资企业的过渡期税收优惠截止至2010年12月31日。

其他税项

• 城市建设税和教育附加税：适用企业需申报和报送相关表单，截止日期为2011年1月20日。
• 个人所得税：适用于年所得超过12万元人民币的个人，包括外籍个人，报税截止为2011年3月31日。
• 股息、利息和特许权使用费等协定待遇：对于涉及境外利润汇回的企业，需申请享受较低税率下的股息预提税，过程中需提供受益所有人等证明，避免被核税逾10%。

注意事项

• 纳税期限：逾期申报或未按时缴税将面临罚款（未缴税款的50%-5倍）与每日万分之五滞纳金。
• 追溯期：企业需在纳税义务发生后三年内补缴税款，金额较大可延长至五年。
• 时效变化：中央或地方财政部门可能调整申报截止日期，企业在策划时应知悉新政。

核查清单不包括所有税种，需进一步查询最新的法律法规和政策。