亚开行-调动税收促进发展（英）-2024.2-7页_328kb

ADB报告分析总结：Mobilizing Taxes for Development

核心背景

报告分析了发展亚洲（Developing Asia）在向可持续和包容性增长转型过程中面临巨大的财政支出压力，特别是在COVID-19疫情后，财政赤字扩大，税收收入减少。报告指出，该地区有潜力通过税收改革提高收入，以支持必要公共支出。

关键发现

• 财政压力：COVID-19疫情导致税收收入下降和公共支出增加，扩大了财政赤字。发展亚洲的公共支出与税收收入不平衡，债务水平上升。
• 税收潜力：新估计显示，发展亚洲平均可将税收收入提高3.6%的GDP。税努力（tax effort）普遍较低，尤其在东南亚经济体如马来西亚和泰国，而一些经济体如中国、韩国和部分太平洋岛屿经济体税努力较高。
• 收入动员机会：未开发税收来源包括财产税、环境税和健康税，这些可直接促进发展目标并增加额外收入。

改革建议

• 税收改革优先级：提高消费税、公司税和个人所得税效能；简化税制，取消临时税收优惠，并审查高成本税支出。
• 公平和效率：推动渐进性税制以减少不平等，例如通过累进所得税和社会财富税；加强税务管理和纳税人合规意愿。
• 重点领域：引入环境税（如碳税或污染税）和健康税（如对酒精、烟草的消费税）以纠正有害行为并筹集资金，支持可持续发展目标。
• 区域性差异：鉴于各经济体差异，建议采用定制化税收策略，并强调财政整顿需要强有力的领导和政治意愿，与加强税务机关协调进行。

结论

COVID-19后，发展亚洲的公共财政 weakened，财政空间有限。通过及时的税收改革、提高税努力和探索新税源，是实现财政可持续性和支持发展亚洲SDG目标的关键。及时行动、领导力和政治支持是成功实施改革的基础。

参考：ADB报告显示税收改革应与加强税务管理和改善纳税人 morale 一起推进，以释放财政空间用于更大公共投资，同时确保支出效率。