2017年-IMF国际货币组织_促进增长_税收和生产率_3页_431kb

促进增长：税收和生产率总结

核心内容

《促进增长：税收和生产率》一文由国际货币基金组织（IMF）财政事务部的Vitor Gaspar和Laura Jaramillo撰写，发布于2017年4月13日。文章探讨了税收政策和税收征管对国家生产率增长的影响，指出通过改进税收制度，可以显著提高企业效率和整体经济增长。

主要观点

• 生产率增长是提高生活水平的关键因素。文章强调，提升生产率能够使国家在有限资源下实现更高的经济产出。
• 税收制度的优化有助于提升生产率。通过改善税收政策和征管机制，企业可以更自由地根据市场需要作出投资和雇佣决策，而非受制于税收负担。
• 资源错配是阻碍生产率增长的重要因素。低效企业因税收政策或市场机制的不完善而得以生存，而高效企业则因资源获取受限而无法充分发展。
• 逃税行为对生产率产生负面影响。逃税企业通过隐性补贴获得竞争优势，挤占了合法纳税企业的市场份额，抑制了整体经济效率。
• 加强税收征管有助于减少舞弊行为。通过提高税收征管效率，可以消除低效企业的隐性补贴，使其退出市场，从而为高效企业创造发展空间。
• 消除税收歧视政策对所有国家都有益。特别是在新兴市场和低收入国家，通过减少税收制度对企业的不平等对待，可以显著提升总生产率。

关键信息

• 生产率提升的潜力：若能消除资源错配，未来20年内实际GDP年增速可提高约1个百分点。
• 新兴市场和低收入国家的潜力：通过改善税收制度，这些国家的生产率可提高约0.5至1个百分点。
• 企业间的资源错配：低效企业因税收优惠或避税行为而生存，阻碍了资源向高效企业流动。
• 税收征管的重要性：加强税收征管可以减少逃税，提高企业之间的公平竞争，从而提升整体生产率。
• 实证研究支持：文章引用了IMF的实证研究，表明税收征管的加强与生产率提升之间存在正相关关系。

企业舞弊的负面影响

• 舞弊企业的定义：指在税务机关登记，但出于税收目的低报销售额的企业。
• 隐性补贴问题：这些企业因逃税而获得资本使用成本的降低，使其能够在低生产率的情况下持续经营。
• 市场扭曲：舞弊企业占据市场份额，压缩了高效企业的生存空间，降低了整体经济效率。
• 政策建议：通过强化税收征管，可以有效减少舞弊行为，提升市场公平性和资源配置效率。

结论

文章指出，税收制度的改进不仅是提高政府财政收入的手段，更是推动经济生产率增长的重要工具。通过消除税收歧视和加强征管，各国可以实现更高效的资源配置，促进经济增长和提高人民生活水平。特别是对新兴市场和低收入国家而言，税收制度的改革具有更高的增长潜力。

作者简介

• Vitor Gaspar：葡萄牙人，现任IMF财政事务部主任。拥有里斯本新大学经济学博士学位，并曾在葡萄牙中央银行、欧盟委员会、欧洲中央银行等机构担任重要职务。
• Laura Jaramillo：IMF财政事务部财政运营二处副处长，自2002年加入IMF以来，参与了多个地区的财政政策研究工作。曾在哥伦比亚财政部任职，拥有普林斯顿大学研究生学历和哥伦比亚政治外事大学本科学历。