世界银行-哈萨克斯坦：加强公共财政促进包容性和韧性增长：公共财政审查（英）-2024.3-192页_9mb

总结：Kazakhstan: Strengthening Public Finance for Inclusive and Resilient Growth

核心内容

本报告是世界银行对哈萨克斯坦公共财政政策的全面评估，旨在分析其财政框架、财政风险以及政策建议，以支持包容性和抗风险的经济增长。报告涵盖财政政策、税收征管、公共支出、预算管理、财政关系等关键领域，并提出了改革建议以增强财政可持续性。

主要观点

1. 财政框架与宏观挑战

• 哈萨克斯坦通过财政政策成功维持了宏观经济稳定，特别是利用大量石油收入和较低政府债务作为缓冲，应对了2020年新冠疫情带来的冲击。
• 财政规则已有所改进，但仍有不足，例如过多的财政目标和未有效监控的准财政活动（QFAs）。
• 财政框架需要进一步加强，以支持长期增长目标，特别是在教育和绿色转型方面。

2. 准财政活动的挑战

• 准财政活动（QFAs）在哈萨克斯坦财政体系中占重要地位，主要由非预算单位和国有企业执行，但这些活动未被纳入财政框架，增加了财政管理的复杂性。
• 准财政赤字带来的财政风险尚未得到充分监控，对政府预算构成威胁。
• 需要扩大财政框架的机构覆盖范围，包括准财政单位，并加强其风险监控。

3. 税收征管与非石油收入

• 非石油收入占GDP比例停滞，使预算过度依赖石油收入，限制了公共支出的灵活性。
• 税收征管效率较低，个人所得税和增值税的征收率不高，影响了财政收入的稳定性。
• 税收政策需进一步优化以提高公平性，并支持绿色转型目标。

4. 教育与社会保护支出

• 教育和社会保护支出占总公共支出的42%，是哈萨克斯坦社会议程和长期发展目标的重要组成部分。
• 教育支出效率存在地区差异，教师工资和基础设施投入的效率仍需提升。
• 社会保护体系在覆盖范围和精准度方面存在不足，需改善社会援助和劳动市场计划的实施效果。

5. 预算管理与财政关系

• 哈萨克斯坦正在逐步推行基于绩效的预算（PBB），但需加强战略规划与预算的联动，以及预算执行的透明度。
• 需要改进财政关系，特别是加强中央与地方财政转移机制的透明度和确定性，以支持地方发展任务。

关键信息

• 财政缓冲：哈萨克斯坦拥有大量财政储备，但过度依赖石油收入使财政脆弱。
• 财政规则：财政规则已有所改进，但实施不足，需简化并加强监控。
• 准财政活动：准财政活动增加，但未被纳入财政框架，增加了管理难度。
• 税收改革：需提高税收征管效率，减少对石油收入的依赖，增强税收公平性和绿色转型支持。
• 教育支出：教育支出占公共支出的18%，需提高效率和公平性。
• 社会保护支出：社会保护支出占公共支出的11%，需改善覆盖率和精准度。
• 预算透明度：需加强预算报告的透明度，提高支出分类与国际标准的一致性。
• 绿色转型：哈萨克斯坦需加快从碳密集型经济向低碳经济转型，以应对气候变化带来的经济影响。

建议与改革方向

• 财政规则：简化财政规则，加强其监控框架。
• 准财政活动：将准财政单位纳入财政框架，增强财政风险监测。
• 税收征管：优化税收政策，提高税收征管效率，增强财政收入的多样性。
• 教育支出：通过制度和政策改革提高教育支出的效率。
• 社会保护体系：改善社会保护体系的覆盖和实施效果。
• 预算管理：加强预算编制、执行与绩效评估的联系，提高透明度和公民参与。
• 财政关系：优化财政转移机制，增强地方财政的稳定性与能力。

结构概览

• 第一章：财政框架与包容性增长
• 第二章：准财政活动的风险与管理
• 第三章：国内税收征管的改进
• 第四章：教育支出的效率与改革
• 第五章：社会保护支出的效率与改进
• 第六章：预算、规划与监测机制
• 第七章：政府间财政关系的优化

附录与参考文献

• 附录包括财政政策对分配的影响分析、财政乘数估算、PEFA指标、增值税免税政策建议等。
• 参考文献涵盖世界银行、国际货币基金组织（IMF）等机构的研究和报告。