2025-2026香港税务概览报告（繁体版）-普华永道_36页_5mb

以下是2025/26年度香港税務概覽的中文總結：

香港采用分类税制，根据收入来源分为薪俸税、利得税和物业税。任何不属于上述类别的收入不予征税。香港当前不征收遗产税、增值税、消费税等。

1. 入息税

• 分类方式：薪俸税与利得税和物业税结合，适用地域来源原则，仅对源自香港的收入征税（特别是跨国业务需视具体情况判断）。
• 个人入息课税：适用于已纳入境居地、无税务协定优恵、或采用该方法更合利的人士，可将薪资、利润和租金合并申报。
• 税率为35%，从应评税入息中扣除。

2. 薪俸税

• 税率：分为累进税率和标准税率，最高分别为17%和16%。
• 免税额：2025年度基本免税额为13.2万港元，已婚人士除外，并设有子女、长者供养、伤残津贴等扣除项。
• 扣除项目：教育、进修、住宅贷款利息等可获税前列支。
• 税务协定：适用于与20余国签订的避免双重征税协定，但有部分调整。

3. 利得税

• 税率：法团利润税率为8.25%（首200万港元）至16.5%；法团外人士为7.5%至15%。
• 征收原则：适用于在香港运营的盈利，无论是否为常设机构。利息、股息、知识产权等皆有特定条款。
• 免税机制：2023年起，源自海外的某些收益也可豁免，但需满足经济实质要求。
• 特别优惠：航空公司、银行、投资基金等，可享受较低税率或免税，但需达到实质性门槛。

4. 房产税

• 标准税率：15%，适用于土地或房产所有者。
• 免税：政府物业免税；出租物业则通过利得税而非房产税计税。

5. 其他税项

• 印花税：买卖、租赁和股票交易均适用从价税率，多种类型税率不同（住宅交易免税）。
• 政府费用与征税：如商业登记费、车辆税、酒类产品税等。

税务机关

中国南方区各业务范围分别由中国事务部、国际事务部和各行业重点负责。

重要提示

各条文根据法律程序生效，税率可能随官方公告变化。财务申報应在规定期间内完成。

总体上，香港的税法框架强调地域性、经济实质，并鼓励企业合规安排，同时为国际贸易提供稳定税务环境。