2025原产地规则知识手册（第二期）_39页_428kb

报告摘要

加拿大与墨西哥的原产地规则主要分为非优惠原产地规则和美墨加协定（USMCA）下的优惠原产地规则。美国海关对符合USMCA的货物实行优惠税率，包括免征对等关税和芬太尼关税。

非优惠原产地规则：
- 加拿大：货物需满足“实质上制造”标准，即在形式、外观或性质上发生根本性变化。
- 墨西哥：原产地判定需考虑税则归类变更、国家或地区成分、生产、制造或加工三个标准。原产地证书需通过SNICE系统在线申请，并以电子形式签发。
USMCA优惠原产地规则：
- 完全获得或生产：货物须在缔约方境内完全获得或生产。
- 视为完全获得或生产：若货物仅使用原产材料，则视为原产。
- 原材料符合附件4-B要求：需满足税则改变规则或区域价值成分（RVC）规则，具体比例因产品而异。
- 组装产品与零部件：即使未满足附件4-B要求，若RVC符合标准（交易价值法≥60%或净成本法≥50%），仍可视为原产。
- 微量规则（De Minimis）：非原产材料价值不超过产品总价值的10%，可视为原产，但部分产品（如食品、纺织品）不适用该规则。
- 转运风险条款：货物在第三国转运时，若始终处于海关监管并仅进行必要操作（如卸货、重新装货等），则仍可享受优惠待遇。
- 防止规避条款：若存在规避行为，非原产材料不视为原产。
- 贸易救济下的原产地审查：美国海关在贸易救济措施下仍适用“实质性转变”规则进行判断。

新加坡原产地规则包括非优惠原产地规则和自贸协定（如USSFTA）下的优惠原产地规则。企业需根据产品目的地选择适用的规则，并准确申报原产地信息。

非优惠原产地规则：
- 完全获得或生产：货物需在新加坡境内完全获得或生产。
- 实质性转变：满足本地成分≥25%、税则子目改变或化学反应等条件。
- 简单加工的排除：仅进行简单加工的货物不视为原产。
- 非优惠原产地证书签发机构：由新加坡海关或其授权机构签发，但对出口至美国的纺织品不适用其他机构签发的证书。
新加坡-美国自贸协定（USSFTA）原产地规则：
- 完全获得或生产：货物需在新加坡或美国境内完全获得或生产。
- 实质性转变：需满足税则改变规则或区域价值成分（RVC）规则。
- RVC计算方法：
  - 扣减法：区域价值成分 = （调整后价值 - 非原产材料价值） / 调整后价值 × 100%
  - 累加法：区域价值成分 = 原产材料价值 / 调整后价值 × 100%
- 微量规则：非原产材料价值不超过产品总价值的10%，可视为原产。
- 纺织品微量规则：若非原产材料为纤维或纱线，其总重量不得超过该组件总重量的7%。
- 化学改变规则：对HS第27至40章的商品，若发生化学改变（如分子键断裂或形成），则视为原产。
- 第三国转运规则：货物在第三国转运时，只要未进行进一步加工，仍可享受优惠待遇。

项目	加拿大/墨西哥	新加坡
非优惠原产地规则	实质性转变（形式、外观或性质改变）	完全获得/生产、实质性转变（本地成分≥25%、税则子目改变或化学反应）
优惠原产地规则	USMCA附件4-B规定，包括税则改变和RVC	USSFTA附件3A规定，包括税则改变、RVC、化学改变
RVC计算方式	交易价值法（≥60%）或净成本法（≥50%）	扣减法（≥35%或45%）或累加法（≥35%或45%）
微量规则	非原产材料价值不超过10%	非原产材料价值不超过10%或7%（纺织品）
转运规则	第三国转运需满足海关监管及必要操作	第三国转运需确保未进行进一步加工
原产地证明签发	由生产者、出口商或进口商出具	由新加坡海关或授权机构签发
证书有效期	4年	5年
适用规则	实质性转变、RVC、组装规则	实质性转变、RVC、化学改变、微量规则
申报要求	申报“加拿大/墨西哥原产”	申报“新加坡原产”
法律风险	申报不实可能面临罚款或监禁	申报不实可能面临罚款或监禁
特殊案例	加拿大汽车零部件、墨西哥竹制滑板	新加坡聚乙烯手提袋、隐形眼镜、高分子共聚物