我国工业企业降税负实效及下一步财税政策优化建议（工经所）_9页_1mb

我国工业企业降税负实效及下一步财税政策优化建议总结

核心内容

本文围绕我国工业企业降税负的实效展开分析，并提出下一步财税政策优化建议，旨在应对新发展格局下的经济挑战，推动制造业高质量发展。文章指出，当前我国以间接税为主的税制结构在减税政策实施中存在一定的局限性，需进一步优化税制结构，提高直接税比重，同时结合数字经济和“双碳”目标，推动财税政策向精准化、可持续化方向转变。

主要观点

• 减税政策成效显现：2019年增值税改革显著降低了工业企业整体税负，税收/营业收入指标显示税负下降，但税收/利润指标显示税负上升，反映出间接税结构对利润影响较大。
• 间接税结构限制政策效果：间接税以营收为税基，弱化了“自动稳定器”功能，使企业难以充分感受到减税效果。
• 直接税比重小幅提升：尽管直接税比重有所上升，但整体仍偏低，企业所得税占比最高，受利润下滑影响，其比重有所下降。
• 行业税负差异显著：不同行业税负差异较大，部分高技术行业税负不降反增，需关注结构性问题。
• 政策方向应向高质量发展转型：下一阶段应推动财税政策从“汲取型”向“涵养型”转变，强化对技术创新和产业链安全的支持。
• 结构性减税仍是重点：需进一步优化税制结构，推动增值税三档并两档改革，降低间接税比重，提高直接税比重。
• 数字经济发展需配套税制改革：应加强数字税研究，明确数据收入征税规则，推动数字经济税收机制调整。
• 碳达峰、碳中和目标需财税支持：应健全与“双碳”目标相适应的财税政策，鼓励企业减少碳足迹，推动绿色转型。

关键信息

2019年工业企业税负情况

• 税收/营业收入：6.04%，较2018年下降0.09个百分点。
• 税收/利润：98.01%，较2018年上升1.07个百分点。
• 间接税占比：79.6%，较上年下降0.7个百分点。
• 直接税占比：20.4%，其中企业所得税占比14.3%。

主要间接税种占比

主要直接税种占比

行业税负差异

• 税负较高行业：烟草制品业（60.70%）、石油、煤炭及其他燃料加工业（14.21%）、酒、饮料和精制茶制造业（8.98%）。
• 税负较低行业：农副食品加工业（0.80%）、化学纤维制造业（1.64%）、有色金属冶炼和压延加工业（1.81%）。

下一阶段财税政策建议

1. 优化减税政策：继续落实结构性减税，缓解企业经营压力。
2. 支持小微企业：根据疫情情况，明确阶段性政策优惠期限，采取灵活多样的帮扶措施。
3. 推动税制结构改革：加快增值税三档并两档改革，降低间接税比重，提高直接税比重。
4. 加强数字税研究：探索数字经济税收机制，明确数据收入征税规则。
5. 完善碳中和财税政策：鼓励企业减少碳足迹，支持低碳技术研发与应用。
6. 给予环保转型专项补贴：在WTO框架下，对低碳生产与环保转型企业给予支持，推动绿色转型。

结语

本文强调了当前我国工业企业税负变化趋势，分析了间接税结构对政策效果的影响，并提出了针对高质量发展、数字化转型和“双碳”目标的财税政策优化建议，具有较强的政策指导意义。