2017年-德勤中国_《德勤企业风险》季刊_52页_4mb

合同风险和履约——企业的延伸力量，维护商业利益

核心内容

本资料是德勤企业风险丛书的第八辑，聚焦于合同风险与履约管理，旨在帮助企业识别、评估及应对合同相关的风险，提升合同管理的效率和合规性。内容涵盖多个领域，包括专利与权利金管理、软件资产管理、工程项目合同风险管理、中国汽车经销商风险分析以及风险预警体系等。

主要观点与关键信息

1. 专利与权利金管理

• 专利管理是企业知识产权保护的重要环节，涉及专利授权、权利金计算及申报流程。
• 授权类型包括专属授权与非专属授权，应明确双方权利义务及权利金相关条款，以避免争议和法律纠纷。
• 合同稽核管理应明确稽核条款，包括权利金计算基础、付款时间、抵扣费用、违约赔偿等，确保双方对合同条款的认知一致。
• 权利金申报流程应系统化，由前端专利人员与后端财务人员协同，确保权利金计算准确、申报及时。

2. 软件资产管理

• **软件资产管理（SAM）**是企业有效管理软件资产生命周期（需求、采购、部署、维护）的重要手段。
• ISO/IEC19770-1提出的6项指标（控制环境、规划与建置流程、库存管理流程、法规遵循流程、营运管理流程、生命周期管理接口）可作为企业实施软件资产管理的参考。
• 加强法规遵循，如软件许可协议管理、授权使用培训，可降低企业因误用软件带来的法律和运营风险。
• 建立软件资产管理信息系统，实现动态管理，有助于提高效率和控制成本。

3. 工程项目合同风险管理

• 合同风险贯穿全过程，包括合同主体审查、谈判、签约、执行、后评估等环节。
• 常见风险问题包括：
  • 合同管理体系和制度建设不完善。
  • 合同文本存在缺陷，如条款不明确或不完整。
  • 缔约方审核不充分，未评估财务与履约能力。
  • 缺乏专业合同管理人才与培训。
  • 合同管理手段落后，缺乏信息化管理。
  • 合同履约情况差，索赔难度大。
• 风险应对措施包括：
  • 建立健全合同管理制度。
  • 规范合同通用文本。
  • 提高合同管理人员素质。
  • 建立合同管理信息系统，实现动态管理。
  • 加强索赔管理。
  • 通过保险或分包实现风险转移。
  • 建立合同履约评价体系。
  • 建立合同风险管理预警体系。

4. 中国汽车经销商风险分析

• 行业现状：
  • 市场增长放缓，进入“平稳增长”阶段。
  • 行业集中度加强，但兼并与扩张速度放缓。
  • 渠道下沉带来新的管理挑战。
  • 经销商盈利性不容乐观，净利率较低。
  • 库存深度居高不下，流动性风险高。
• 主要问题：
  • 盈利性下降，主要依赖新车销售，后市场潜力未被充分挖掘。
  • 运营费用上升，销售、管理、财务费用占比提高。
  • 库存压力大，影响资金链的稳定性。
  • 资金依赖外部融资，流动性风险高。
• 风险预警指标：
  • 包括合同管理制度风险、合同文本管理风险、专业人才及培训管理风险、合同履约风险等。
  • 各类风险指标的权重及风险程度根据AHP层次分析法计算得出。

5. 风险预警体系

• 预警指标体系应具备客观性、前瞻性、动态性。
• 综合风险值由风险隶属度与权重相乘后求和得出，用于评估企业面临的风险等级。
• 预警级别分为：很高（0.9）、高（0.7）、中（0.5）、低（0.3）、很低（0.1）。
• 预警机制应设置预警指标，如合同履约率、合同变更率、合同违约率等，帮助企业在风险发生前采取措施。

结论与展望

• 合同管理是企业运营的重要组成部分，应成为企业风险控制体系中的关键环节。
• 强化知识产权管理，如专利与软件授权，是企业维护商业利益的重要手段。
• 动态合同风险管理，包括风险识别、分析、应对与预警，有助于企业应对不断变化的商业环境。
• 中国汽车经销商面临盈利性下降、库存压力大、流动性风险高等挑战，需通过优化业务结构、加强资金与成本管理、提升客户保留能力等方式实现转型。
• 企业应加强合同管理的制度建设、信息化建设及人员培训，以降低合同风险，提升运营效率和合规性。