产业链ESG系列研究（三）：金融业ESG实践与高质量信息披露-20230531-国信证券-43页_4mb

产业链 ESG 系列研究（三）总结

核心内容

本报告围绕深圳市金融机构环境信息披露的实践与高质量ESG信息披露的要点展开，探讨金融机构在环境、社会责任和治理三个维度的披露内容与策略。

主要观点

• 深圳市率先推出绿色金融法规和环境信息披露指引，成为国内绿色金融发展的引领者。
• 金融机构应全面披露ESG信息，同时突出自身特色和优势，以提升ESG声誉和形象。
• ESG信息披露应遵循“必选项”与“加分项”相结合的原则，确保信息的完整性与质量。
• 借鉴海外资管机构经验，金融机构应建立ESG投研体系，完善信息披露流程与机制。

关键信息

环境维度重点披露内容

• 战略规划与目标：金融机构通常设定绿色金融业务目标、绿色办公目标及绿色金融人才目标，以“十四五”期间为主要时间框架。
• 绿色治理结构：设立绿色金融委员会、绿色金融团队等，明确各治理层级职责。
• 政策制度体系：制定并披露绿色金融相关政策，如绿色信贷、绿色债券等。
• 环境风险管理：包括气候风险与生物多样性风险，主要披露气候风险的识别、评估与管理机制。
• 绿色金融产品：涵盖绿色信贷、绿色债券、绿色理财、绿色基金、绿色投资、绿色租赁、绿色保险等。
• 相关研究与活动：披露绿色金融创新案例、研究与行业交流情况。
• 绿色运营规范：包括绿色办公、绿色数据中心、绿色采购等具体措施。

社会责任维度重点披露内容

• 支持实体经济：金融机构积极支持绿色项目，推动绿色产业发展。
• 助力对外开放：通过绿色金融支持“一带一路”等国际合作项目。
• 服务民生：优化客户服务，保障员工福利，推动社会公益事业。
• 社会奉献：开展绿色公益活动，提升社会影响力。

治理维度重点披露内容

• 党的建设：将党建工作与绿色金融战略相结合。
• 治理体系：披露治理架构、决策流程、监督机制等。
• 风险治理：加强ESG风险防控，定期监测和评估风险。
• 信息披露及投资者沟通：确保信息透明，加强与投资者的沟通。
• 合规经营：遵循相关法规，提升合规水平。
• 科技治理、数字化治理：通过数字化手段提升绿色金融管理效率。

深圳市金融机构环境信息披露发展历程

• 2020年启动绿色金融立法，2021年颁布《深圳经济特区绿色金融条例》，成为全球首部综合性绿色金融法规。
• 2022年发布《深圳市金融机构环境信息披露指引》，明确披露内容与要求。
• 2023年公布《深圳市2023年环境信息披露金融机构名单》，涵盖161家金融机构，其中私募基金管理人占比最高。

披露要求与模板

• 强制披露内容：包括基本信息、战略目标、治理结构、政策制度、环境风险管理、经营活动环境影响、投融资活动环境影响等。
• 鼓励披露内容：包括绿色金融创新案例、绿色办公成果、绿色培训活动、环境效益等。
• 披露模板：包括基本信息、战略目标、治理结构、政策制度、环境风险管理、经营活动的环境影响、投融资活动的环境影响、绿色金融创新、数据质量管理等。

披露亮点与案例

• 工商银行：设立绿色发展目标，完善绿色金融架构，推动绿色转型。
• 中国银行：构建绿色治理架构，制定绿色信贷政策，强化气候风险管理。
• 交通银行：开展绿色金融“四项机制”和“五项体系”，加强行业信贷政策。
• 招商银行：建立绿色治理架构，推动绿色金融产品创新。
• 平安银行：详细披露绿色办公、绿色数据中心、绿色采购等措施。
• 北京银行：加强制度建设，推动绿色责任采购与绿色供应商管理。
• 江苏银行：推进绿色支行建设，提升绿色金融服务能力。
• 第一创业：建立ESG投资管理架构，加强气候风险管理。

风险提示

• ESG信息披露本土化标准迭代不及预期。
• ESG披露信息覆盖度和全面度有待提高。
• 报告中涉及的上市公司仅为ESG体系复盘梳理，不作为个股投资推荐依据。

图表与数据

• 图1：深圳市绿色金融政策制度体系发展时间线。
• 图2：《深圳市2023年环境信息披露金融机构名单》机构类型分布。
• 图3：环境信息披露内容要求。
• 图4：各类机构的特别规定。
• 图5-26：各金融机构绿色治理架构、行业信贷政策、气候风险管理流程、绿色运营措施等。

结论

金融业高质量ESG信息披露要点包括：全面披露ESG信息，突出自身特色与优势，借鉴海外经验完善投研体系，强化风险治理，推动绿色金融发展，提升可持续发展能力。