2017-德勤：依法治企_合规经营——国企改革系列白皮书之六_29页_1mb

依法治企与合规经营总结

核心内容

随着全球化进程加快和中国法治环境的不断完善，企业合规经营已成为企业管理的重要组成部分。本报告聚焦于国际与国内合规趋势、合规管理体系建设、合规风险应对及典型案例分享，旨在为企业提供合规管理的实践指引和参考。

主要观点

国际国内合规趋势

• 国际合规监管趋严：商业贿赂、舞弊、洗钱等行为受到全球监管机构高度关注，相关法律法规和国际标准不断更新，如ISO19600、ISO37001等。
• 中国合规监管加强：中国政府通过《关于全面推进法治央企建设的意见》、《关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见》等政策，强化了企业合规管理，尤其在反垄断、反腐败、税务等领域。
• “终身追责”机制建立：国有企业管理人员无论在职还是离职，均可能因违规经营投资行为被追责，以增强合规意识和责任感。

中国企业合规管理现状

• 合规管理组织不健全：多数企业尚未设立独立的合规管理职能，多由法律、风险、审计等部门兼任。
• 合规文化有待加强：高层对合规文化的重视程度高，但整体仍处于初级阶段，缺乏系统化、制度化的管理方式。
• 合规管理流程不完善：企业在合规管理流程中，仍以合规培训、内部调查为主，对举报渠道和第三方管理重视不足。
• 合规系统工具应用有限：仅少数企业使用专业合规管理系统，多数依赖传统方式，信息化手段应用不足。

合规风险与应对策略

• 合规风险高发领域：舞弊与腐败、公司治理、财税管理、信息管理、反垄断等。
• 合规体系建设阶段：多数企业处于整合、评价和改进阶段，仅少数计划新建合规体系。
• 合规管理重点方向：应加强反垄断、反不正当竞争、出口管制、税务合规、信息公开等领域的合规建设。

关键信息

合规管理体系构建

• 合规管理组织设置：建议设立独立的合规管理职能，如首席合规官，以提升合规管理的独立性和专业性。
• 合规流程制度化：将合规要求整合到业务流程中，形成制度化、流程化、表单化的管理体系。
• 合规文化培育：通过高层引领、全员培训、制度宣贯等方式，提升企业整体合规意识。

合规管理实施方式

• 合规培训：71%的企业将其视为重要工作方式。
• 内部合规调查：58%的企业将其作为重点。
• 专业领域合规支持：47%的企业将其视为重点。
• 举报热线与第三方管理：仅21%和11%的企业将其视为重点，表明需进一步完善监督机制。

合规管理工具

• 信息系统应用：24%的企业使用专业合规系统，21%使用ERP系统。
• 信息化手段：建议借助大数据、IT技术等手段提升合规管理效率和透明度。

合规典型案例

案例一：全面推进合规管理体系建设

• 背景：某世界500强制造企业面临日益增长的合规风险。
• 挑战：如何统一各层级下属单位的合规理念，实现合规管理与业务流程的融合。
• 方案：
  • 梳理合规风险库，制定针对性合规管理策略。
  • 建立合规委员会和首席合规官，明确合规职责。
  • 制定合规管理制度，将合规要求融入岗位职责与业务流程。
  • 开展多层次合规培训，强化合规文化。

案例二：合规管理成熟度评价推动合规管理能力提升

• 背景：某金融机构因业务扩张面临合规管理挑战。
• 挑战：如何建立统一、普适的合规管理成熟度评价体系。
• 方案：
  • 以国内外监管政策为依据，构建多维度评价指标。
  • 结合制度设计与执行情况，进行综合评分。
  • 通过评价发现管理薄弱环节，提升整体合规水平。

案例三：税基侵蚀和利润转移（BEPS）合规应对

• 背景：BEPS项目推动国际税收体系改革，影响企业海外业务架构。
• 挑战：企业需应对复杂的国际税务披露要求，特别是国别报告和主体文档。
• 方案：
  • 事先开展风险评估，识别转让定价风险。
  • 建立统一的转让定价政策体系。
  • 预判申报义务，合理安排交割时间。
  • 借助专业税务团队和外部机构提升应对能力。

案例四：海外投资反垄断审查应对

• 背景：中国企业海外并购频繁，面临多法域反垄断审查。
• 挑战：反垄断审查可能影响交易成败，需提前识别风险。
• 方案：
  • 预判反垄断申报义务。
  • 根据各国法规选择强制或自愿申报策略。
  • 通过剥离业务或主动承诺降低审查风险。
  • 在交易文件中充分考虑反垄断相关条款。

案例五：借力IT技术推进国有企业信息公开

• 背景：国企信息公开是改革重点，但实际操作中存在标准不一、渠道不畅等问题。
• 挑战：缺乏统一标准和固定渠道，影响公众对企业经营状况的了解。
• 方案：
  • 参照上市公司标准规范信息标准。
  • 分阶段、分步骤实施信息公开。
  • 利用IT技术建立信息公开平台，提升透明度。
  • 强化对公开信息的监管，确保数据真实可靠。

结语

合规经营已成为企业发展的核心要求，尤其是在国际市场竞争日益激烈、监管环境不断收紧的背景下。企业需从组织建设、文化培育、流程制度、信息化工具等方面全面提升合规管理能力，以适应新的监管要求并增强企业竞争力。

作者/联系方式

• 执笔团队：
  • 施能自：德勤国企改革行动计划主管合伙人
  • 吴芙蓉：德勤国企改革行动计划项目经理
  • 吴俊：合规管理、战略风险管控
  • 张佳晖：合规管控、法律风险管理
  • 余莉娜：风险管理、投资追责的研究和应对
  • 张慧：税务合规、国际税收筹划
  • 陈莹：税务合规、国际税收筹划
  • 宋姣琳：执业律师，并购交易、政府监管及合规法律咨询
  • 计芳：执业律师，并购交易、政府监管及合规法律咨询
  • 张庆杰：IT咨询、国企信息公开、数据分析和管理、财务信息化

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