20200318-德勤-国企改革系列白皮书之六_依法治企_合规经营_28页_1mb

报告摘要

本白皮书聚焦“依法治企合规经营”主题，从国际与国内合规趋势、企业合规管理现状、典型案例分析等方面，系统梳理了企业在合规管理方面所面临的挑战与应对策略。白皮书旨在为企业提供合规管理的实践参考，帮助企业提升合规能力，应对日益严格的国内外监管环境。

国际监管要求：
- 英国《2010年反贿赂法案》引入“防止贿赂失职罪”，要求企业建立“充足程序”以防止贿赂发生。
- 美国《海外反腐败法》要求企业建立有效的合规制度，以降低处罚风险。
- 世界银行黑名单制度禁止被列入名单的企业参与其项目，企业需建立合规诚信体系以避免被列入黑名单。
- 经合组织《BEPS计划》强调“利润在经济活动发生地和价值创造地征税”，要求企业重新审视其全球税务架构。
国内监管要求：
- 2016年国务院发布《关于全面推进法治央企建设的意见》和《关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见》。
- 强调建立重大决策终身责任追究制度，明确9大方面54个合规风险点。
- 依法治企是国企改革的重要内容，要求企业全面加强合规管理，确保在国际规则和国内法规下合法经营。

合规管理组织：
- 37%的企业设立独立合规管理职位。
- 32%由总法律顾问兼任。
- 21%的企业未明确设立合规管理职位。
- 跨国公司更倾向于设立独立合规部门，而国企和民企多由法律或内控部门兼任。
合规管理重点：
- 合规管理体系的监管要求及实践是企业最关注的合规话题。
- 反垄断与反不正当竞争法、《国有企业违规经营投资责任追究制度》等是企业当前重点合规领域。
合规管理现状：
- 仅32%的企业计划新建合规体系，其余处于整合、改进阶段。
- 合规文化、流程、系统建设是当前企业面临的主要挑战。
合规管理系统工具：
- 企业主要使用专业信息系统（24%）和ERP系统（21%）进行合规管理。
- 少部分企业使用桌面工具，超过三分之一未使用系统工具。
- 大型跨国公司更倾向于利用大数据和信息化手段提升合规效率。

案例一：全面推进合规管理体系建设
某国内制造型企业启动合规管理体系建设项目，面临下属单位接受度低、体系与现有管理融合困难等挑战。企业通过梳理合规风险库、建立合规委员会、制定合规制度、开展多层次培训等方式，逐步实现合规管理的系统化与制度化。
案例二：合规管理成熟度评价推动合规能力提升
某金融机构开展合规管理体系成熟度评价，通过制度设计与执行有效性评估，发现管理薄弱环节，为后续合规体系建设提供依据。
案例三：BEPS对企业合规的影响及应对
BEPS计划要求企业重新审视全球税务架构，提升转让定价管理能力。企业需进行风险评估、完善文档准备、优化交易模式、组建专业税务团队等措施以应对BEPS带来的合规挑战。
案例四：中国企业海外投资中反垄断审查的应对
企业在海外并购中需提前识别反垄断申报义务，通过预测交易影响、剥离相关业务、完善交易文件等方式，提高通过反垄断审查的可能性。
案例五：借力IT技术推进国有企业信息公开
国企信息公开是当前改革重点，企业需建立统一标准、分阶段实施、借助IT技术打造公开平台、加强信息监管等措施，实现信息公开的常态化和高质量。